《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款遵循项目..docxVIP

II II II II KPMG 中a莎劝（鲁港）有限公可 斯會法 Q *UOll ? ,AX ? ?OVI?OBT 主要内容 主要内容 ?项a背景及内部牲制基本概念 R II ?项目具体工作方法介绍 美国《萨班斯一真克斯利法案》的背景与财务报告相关的重矣法案、法规一览表2002 美国《萨班斯一真克斯利法案》的背景 与财务报告相关的重矣法案、法规一览表 2002 *7 fl 30 n 布什总fctatXT 3102 卑 X 月？9 a 金根《 浙?羡JtJtt利決 t? ? 302 fr的餐*?布片材关条软的H桦条 W 2103 A h fl 5 H r * M 4(M条的妥岸《布片希英条款的ft挣余 钳和苛第302条的朴尢修汀 ixM * 3 月 9 H t审公?会计￡管』?发布第2号*计爪《 2?M 4-6 4 17 H * a证支会状;ft上审公?会计监膏上^?金发* 第2号审计號W XKU46月 i2)05*5片 MS t审公甸妾卄Jt个多员会il?i次发市一*列 臬与吋务抿村关的内*材罰同各 《萨班jDKMjt斯利法*》之績吳ffl賣本审场心危机: ?安然、世界通讯寻公司的一系列丑闻使投if者对上市 公司信息披的??实性产生怀挺； ?公司丑闻均牽涉上市公司管理层的错误行为，使投资 者对上市公司治理制度的有效性产生怀 ?中介机构缺乏灶理利益冲突的有效机制，使投资者对 中介机构的孜立性产生怀疑； ?关国证会来能及时发現错谋披零和市场欺诈行为， 使投资者对监管机构监督市场运作的能力产生怀疑。 《萨班斯一真克斯利法案》妁内容重A?4臬 :(* *tt*t*o** 1 tflT???**? 《萨班斯一真克斯利法案》妁内容 重 A ? 4 臬 : (* *tt*t*o** 1 tflT? ??**? n* ?SA鼻? ■井41*14 4r? ?**? 人 上量?!(KAO 盼 解铁處桑不* a?義） ?土《计侔A ?*%* 第302条款和第404条款a调通过内样杜创切a公司命JC。第906豪款a调时事 处樹? 《萨班斯一奥克斯利法案》第404条 《萨班斯一真克斯利法案》第404条（续）《萨班斯-*丸斯利法案》第404 《萨班斯一真克斯利法案》第404条（续） 《萨班斯-*丸斯利法案》第404条的文件内客 管理层为评估公司与财务报告相关的内部控制的有 效性而采用的评估架构陈述 3.4?管理屋就公司A近财政年度与财务报告柿关的内部 控制的有效性作出的评价 陈述外部审计师已发出对《管理孱就公司最近财政 年度与财务报告相关的內部控创的有效性作出的评 价》的审计意见 3. 4? 《萨班斯?奥克斯利法 i妥交易是如何启劝■ i妥交易是如何启劝■记束.处理右反映雇财务［艮告中 ?用以防范克找出与总要账户.支易种奂m披露吳的错咲圾好 霁的内*牲制拼施 ?其它4要内拉据施所侬垓的内部控*1?包4^^-級＜±控制?洌知 仕息*忧牲制 ?耶经常非為址交岛我财务传计的内程播施 ?财务抵表关味和忙总过崔中的内拉#施 ?資产保护的握制?施 It 《萨班斯?奥克斯利法案》第404条款*求进行评价的 \ ■-?、、、内部控制■心A抄汶《AF?KM机*的钩雄创迸:会计认定SX i…-「「「二：…?rx* \ ■- ?、 、、 内部控制 ■心A抄汶《 AF?K M机*的钩雄创 迸: 会计认定 SX i…-「「「二：… ?rx*  I.1躍《萨班斯一奥克斯利法案》第404条（续）lUir- I ,! I. 1躍 《萨班斯一奥克斯利法案》第404条（续） lUir- I ,! I I, ?评价的内部业务浪《*钏（杖入和计?浪《） 內《MC创点《i￡ 对A会计掖專认文 *址行*;?址行 分祈? AAn ittt *1豐*抄的疥住牡址佇檜 JtJMl. ft- fntn. arjt*.兄效4羊*dt*的炭±?41址一??时? tt M豐的?拿負优鸟令?世什制试■ 土鼠測认* ?人覧申鐸?才套技人 朴?? fHl 与关尙电处連管育管何《算览什?对. 权钊卜久參-4A? ? t-JHt. no. 人 jt/ut 耐套 丙只*t liUHtft他8肉的? ? 价tt 1? 上市公司会计监管委员会第2 上市公司会计监管委员会第2号审计准则 《萨班斯?*克斯利法案》第404条与上市公司会计监管 姿B会第2号审计雇则 《萨班斯?奧克斯利法案》第404条矣求管理层和外部审计 师都必须对与财务报告相关的内部控制进行评价。 上市公司会计监管妥员余配合第4（M条要求颁布第2号审计 准则，以明确规范公司管理层和外部审计师对内部控制 Uli进行评价的危《和要求C上市公司会计监管委员会第 Uli 进行评价的危《和要求C 上市公司会计监管委员会第2号审计准则（续） Uli,