公司内部审计制度及流程.docxVIP

精品资料 精品资料 可编辑修改 可编辑修改 公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式， 是独立、 客 观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、 合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业 经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管 理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1 ．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会 计政策及科目说明，查阅有关的文件资料； 2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计 核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、 有关业务操作规程、 费用报销制度等为依据， 检查付款的合理性。 3 ．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同） 、工 程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等； 4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算 书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作 为审计过程中的重要依据。 5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货 币资金等； 6 ．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； 7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估； 8 .提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情 况。 三、审计程序 （一）、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。 流程如下: 1、项目审计流程 2、项目审计程序 工程项目审计程序 审计项目 审计实施 支持证据 审计结论 事前审计 立项定位是否准确 预算与项目定位是否吻合 预算所用经济指标是否切 合实际 工程合同是否依据预算与 实际市场状况确立。 项目立项书 项目预算书 市场调查报告 工程合同 项目预计利润与投入 比吻合，预计盈利。 工程拨款进度与施工进度是 施工进度表 工程款拨付符合合同  事中审计 否一致 工程拨款是否符合合同规定 隐蔽工程结算是否已经过三 方验收 材料购入支领是否手续齐全 工程变更费用是否超标，变 更手续是否齐全，三方确认 拨款申请表 材料米购申请 材料支领确认单 隐蔽丄程验收三方 确认单 工程变更申请及三 方确认单 工程变更增减项及 三方确认单 工程施工合同 规定，材料采购支领 手续齐全，隐蔽工程 款拨付符合合同规 定，合同变更可行及 收支符合公司利益。 事后审计 工程决算书是否根据工程实 际情况填写，所用数据是否 准确。 委托项目拨付是否符合合同 规定 工程结算实际金额是否符合 合同规定及补充协议规定 工程决算书 项目委托合同 工程结算报告 工程结算符合项目预 算以及工程合同规定 （二）、年度效益审计 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计， 核实经 济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害 公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程:  2、年度效益审计实施 年度效益审计实施 审计项目 审计实施 支持证据 审计结论 报表审计 查看报表数据是否能真实 反映公司经济业务的实际 情况，亏损或盈利点在哪 财务报表 公司一段时间内盈 利或亏损真实有效 应注意哪一点会出 现问题 账簿审计 查看账簿纪录是否及时准 确，所填写的数据是否与 财务报表、记账凭证一致。 销售收入账簿与销售部门 销售记录是否一致。税金 帐与实际收入是否对应， 财税政策利用是否准确 会计账簿 销售部门销售纪录 销售政策 审批手续 财税政策 销售收据 账簿纪录是否有不 当的地方，真实销 售收入与账簿记载 是否一致，收入数 额是否准确。财税 政策利用是否恰 当，可能的节税点 有哪些。 凭证审计 查看记账凭证数据是否真 实准确，凭证附件有没有 违法和虚假单据。报销费 用单据是否符合财务报销 手续；备用金支领是否符 合财务规定；其他拨付款 凭证附件是否齐全，是否 符合财务手续及合同规 定。财务分录是否恰当。 工资计提和发放是否真 实、符合财务规定。 记账凭证 凭证附件及复印件 财务制度 费用报销制度 备用金支领制度 付款审批手续 合同 工资制度 考勤记录 凭证纪录的经济业 务真实有效，所用 分录正确所有报销 付款及备用金使用 符合财务规章制度 付款手续、签字完 整并符合公司规章 及财务规章制度 实付工资与领导签 批金额一致，与考 勤纪录一致。 帐外审计 帐外资金流是否完整、真 实、准确。 帐外收入是否全额转入指 疋存折或银行卡。与原始 收入凭证是否一致。 融资款入折金额是否准 确，利息计算是否准确， 还款金额和款项来源是否 准确一致，手续是否齐全。 帐外资金支领手续是否齐 全，金额是否一致。 帐外银行卡是否有刷卡行 为，如有是否有审批手续。 所有帐外存折、银 行卡、信用卡及存 取款凭条 帐外收入原始收据 和审批手续 融资协