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SCTNQLWO 递延所得税资产测算表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 递延所得税资产 导引表 4950 编制人： 日期： 程序表 4950-0 明细表 4950-1 索引号： 页次： 项目：递延所得税资产导引表 编制人： 复核人： 账龄 期末余额 变动比例 调整前 审计调整 调整后 因资产的账面价值与计税基础不同而形成的递延所得税资产 因负债的账面价值与计税基础不同而形成的递延所得税资产 可抵扣亏损及税款抵减 合计 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 编制说明： “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。 项目：递延所得税资产实质性程序 A √ B C D E AB ACD ABD DE 索引号： 项目：递延所得税资产明细表 复核人： 借方发生额 贷方发生额 暂时性差异 项目：递延所得税资产测算表 4950-2 递延所得税资产测算表 期初余额 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 资产负债表中记录的递延所得税资