审记学：第一章 审计概述.pptVIP

注册会计师审计与内部审计 区别： 1．审计目标不同 2．审计独立性不同 3．接受审计自愿程度不同 4.审计职责和作用不同 5.遵循的标准不同 6.审计时间不同 联系:民间审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果。 因为: （1）内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。 （2）两者在工作上（审计内容、依据、方法等）具有一致性。 （3）利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用。 审计的分类 1. 财务报表审计 - 判定所有的财务报告是否符合相关规定的要求。 Financial Statement Auditing 2. 经营审计 - 对公司的经营过程和方法进行复核，从而评价公司的绩效。 Operational Auditing （Performance Auditing） 3. 合规性审计 - 判定被审计单位是否遵守有关的程序、准则或规范。 Compliance Auditing 表 1: 三种审计举例 审计方式 例子 信息 已确立的标准 可获得的审计证据 财务报表审计 通用汽车的年度财务报表审计 通用汽车的财务报告 公认会计准则 档案、记录以及外部证据 经营审计 评价H分部的电算化薪水流程是否运行有效 月度内薪水记录，部门成本，以及出错数量 公司关于薪水管理部门绩效考核的相关标准 错误报告，薪水记录和薪水流程成本 合规性审计 判断是否满足银行贷款的相关限制条款 公司记录 贷款合同条款 财务报告和审计人员的计算 例题： 以下每一项代表审计师常执行的审计任务，要求识别审计师类型（注册会计师审计、政府审计、内部审计）和审计类别（财务报表审计、经营审计和合规性审计） 收集和整理小企业的季度财务报表。这些小企业往往缺乏能处理财务报表的专业会计人员。 审查公司总裁的税收退税情况，决定他是否申报所有应税收入。 审查大型制造企业收货部门的活动，特别关注材料检查的效率。 评价公司信息系统，以确定计算机是否有效使用。 检查Topanga银行，强调现金流、应收贷款的证实工作以及是否遵循了加利福尼亚州的银行准则。 检查休假记录，确定公司员工是否遵守每年带薪休假两周的政策。 审计一个小的学院，以确定它是否遵守债券协议的要求。 当存在内部审计师时，检查供股东使用的财务报告。 审计一德国政府机构，确定该机构是否遵循德国政府的政策。 审计向SEC递交的年度财务报表。 检查法国政府向一私营公司的担保，确定是否能以更小的成本达到同样的目标。 审计供债权人使用的现金流收支的报告。 Thank You for Your Attention Any Questions? * 一、报名条件具备下列条件之一方可报名参加CIA考试：1.具有本科及本科以上学历；2.具有中级及中级以上专业技术资格；3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；4.全日制本科院校审计、会计及相关专业四年级学生。报考资格的审查和确认由设立考点的各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计(师)协会及其下属机构负责，并报中国内部审计协会备案。二、免试条件具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术：1.持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；2.持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；4.部分国外的会计、审计证书 * * * * * * 审计学Auditing 课程说明 课程类别:专业必修课 总 学 时: 48 教学方法与手段：讲课、案例、习题结合，辅以“财务审计综合模拟实训资料” 考核方式:考试+作业及课堂讨论 前言 学什么? 审计学的特点 怎样学? 学习要求 前言 学什么? 1.什么是审计？ 2.怎么做审计？ 审计学的特点 1.理论抽象,但是系统性较强 2.与其他课程密切相关 3.与社会经济生活密切相关 我们要学习的内容 章 节 内 容 1 审计概述 2 注册会计师执业准则体系 3 职业道德 4 法律责任 5 风险导向审计概述 6 认定、目标与程序 7 证据与记录 8 计划审计工作 9 风险评估 10 风险应对 11 终结审计 12 审计报告 怎样学?假设自己是CPA 切记： 思路上不要受会计干扰 会计重微观 从微观到宏观：证-账-表-管理决策。正向思维 审计重宏观 从宏观到微观：经济环境、行业、企业、管理层意图-表-账-证-人。逆向思维