2021年度高级财务会计任务四共四题.docVIP

电大高档财务会计作业四： 1. 甲公司在8月19日经人民法院宣布破产，破产管理人接管破产公司时编制接管日资产负债表如下： 接管日资产负债表 编制单位： 8月19日 单位：元 资产 行次 清算开始日 行次 负债及所有者权益 清算开始日 流动资产： 流动负债： 货币资金 121380 短期借款 36 交易性金融资产 50000 应付票据 85678 应收票据 应付账款 139018.63 应收账款 621000 其她应付款 10932 其她应收款 22080 应付职工薪酬 19710 存货 2800278 应交税费 193763.85 流动资产共计 3614738 流动负债共计 811102.48 非流动资产： 非流动负债： 长期股权投资 36300 长期借款 560 固定资产 1031124 非流动负债共计 560 在建工程 556422 股东权益： 无形资产 482222 实收资本 776148 非流动资产共计 2106068 盈余公积 23767.82 未分派利润 -1510212.3 股东权益共计 -710296.48 资产共计 5720806 负债及股东权益共计 5720806 除上列资产负债表列示关于资料外，经清查发现如下状况： （1）固定资产中有一原值为660000元，合计折旧为75000元房屋已为3年期长期借款450000元提供了担保。 （2）应收账款中有2元为应收甲公司货款，应付账款中有3元为应付甲公司材料款。甲公司已提出行使抵销权申请并通过破产管理人批准。 （3）破产管理人发现破产公司在破产宣布日前2个月，曾免费转让一批设备，价值180000元，依照破产法规定属无效行为，该批设备现已追回。 （4）货币资金中有钞票1500元，其她货币资金10000元，别的为银行存款。 （5）2800278元存货中有原材料1443318元，库存商品1356960元。 （6）除为3年期长期借款提供了担保固定资产外，别的固定资产原值为656336元，合计折旧为210212元。 请依照上述资料编制破产资产与非破产资产会计解决。 参照答案： 确认担保资产： 借：担保资产——固定资产 450000 破产资产——固定资产 135000 合计折旧 75000 贷：固定资产——房屋 660000 确认抵消资产： 借：抵消资产——应收账款（甲公司） 2 贷：应收账款——甲公司 2 确认破产资产： 借：破产资产——设备 180000 贷：清算损益 180000 确认破产资产： 借：破产资产——其她货币资金 10000 ——银行存款 109880 ——钞票 1500 ——应收账款 599000 ——其她应收款 22080 ——原材料 1443318 ——库存商品 1356960 ——固定资产 656336 ——无形资产 482222 ——在建工程 556422 ——长期股权投资 36300 合计折旧 210212 贷：其她货币资金 10000 银行存款 109880 钞票 1500 应收账款 599000 其她应收款 22080 原材料 1443318 库存商品 1356960 固定资产 656336 无形