房地产企业会计科目及帐务处理.docxVIP

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE14 优秀文档 PAGE 房地产公司的会计科目及帐务办理 一.预付账款：是指房地产开发公司按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分辩设置“预付承包单位款”和“预付供给单位款”两个明细科目。①预付给承包单位的工程款和备料款（所附票据：付款申请书、付款单） 借：预付账款——预付承包单位款 贷：银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料 借：预付账款——预付承包单位款 贷：库存材料 公司与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附票据：工程价款结算单） 借：开发成本 贷：应付账款——应付工程款 同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借：应付账款——应付工程款 贷：预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款——应付工程款 贷：银行存款 ②预付给供给商的材料价款 借：预付账款——预付供给单位款 贷：银行存款 材料查收入库，用预付款抵扣应付款 借：应付账款——应付购货款 贷：预付账款——预付供给单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款——应付购货款 贷：银行存款 7）物资采买：主假如核算公司购入各样物资的采买成本。包括购入材料设施的买价、运杂费、畅通坏节的税金，月终分派的采买保存费和材料成本区别。 8）采买保存费：主要核算采买保存人员的工钱、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、查验试验费等 9）材料成本区别：主要用来核算实际成本与规划成本之间的区别。 10）库存材料：用来核算各样为库存材料的规划成本或实际成本 11）库存设施：用来核算公司用于开发工程的各样库存设施的实际成本①购入设施，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交托单、销售发票、付款单） 借：物资采买——设施采买贷：银行存款 计算与分派的采保费（所附凭证：计算的采保费用牢固表格） 借：物资采买——设施采买 贷：采买保存费 采买保存费的计算公式如下： 采买保存费的实际分派率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应摊派的采买保存费=实际买价和运杂费*分派率材料查收入库（所附票据：入为单、设施管理单） 借：库存设施 贷：物资采买 ②订购设施与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附票据：购货发票、提货单、银行单 据、运输费票据） 借：预付账款 贷：银行存款 设施达到查收入库 借：物资采买——设施采买 贷：应付账款——应付购货款 冲减预付的设施货款 借：应付账款——应付供货款 贷：预付账款 支付余下应付的设施材料采买款 借：应付账款 贷：银行存款 ③设施和材料发出，领用设施进行安装，用作屋子建设（所附凭证：发出材料汇总表、设施 出库单） 借：开发成本——屋子开发 贷：库存设施 销售积压设施（所附票据：设施出库单、银行票据、销售发票） 借：银行存款 贷：其他业务收入 结转成本 借：其他业务支出 贷：库存设施 12）委派加工材料：主假如核算委派外单位加工的各样材料的实际成本。应与加工单位签署加工合同。 发出材料，委派外单位加工借：委派加工材料 贷：库存材料材料成本区别 加工完后查收入库 借：委派加工材料 贷：银行存款 借：库存材料——XX材料 贷：委派加工材料 13）低值易耗品：是指未达到牢固财产规范的劳动材料。如：工具、用具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用 借：开发间接费用贷：低值易耗品 库房领用工具一批，用五五摊销法：借：待摊费用 贷：低值易耗品借：采买保存费贷：待摊费用 14）开发产品：是指公司已经达成全部开发过程并查收及格，能够按照合同的条件移交 购货单位，或许能够当作商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场所、 屋子、配套设施 和代建工程等 公司开发的产品，在竣工查收时 借：开发产品 贷：开发成本 对外销售转让的开发产品，月份终了准时结转开发成本 借：主营业务成本 贷：开发产品 （15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，能够根据需要设置 “分期收款开发产 品备查账”。 借：主营业务成本 贷：分期收款开发产品 （16）出租开发产品：是指利用开发达成的土地和屋子，进行商业性出租的一种经营活动。 主假如通过收取租金的模式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是屋子时 借：出租开发产品 ——出租产品 贷：开发产品 租金收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 （17）周转房：是指公司用于布置拆迁住户周转使用，下设 “在用周转房”和“周转房摊销”两 个明细科目 开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本 借：周转房——在用周转房 贷：开发产品——屋子 按月计提的周转房摊销 借：开发成本或开发间接费用 贷：周转房——周转房摊销 此间发生的维修费用，如果金额不大 借：开发成本或开发间接费用