模块二增值税.pptx

模块二 增值税;知识目标;能力目标;我国现行的增值税与原增值税、其他流转税相比的特点： 1.采用“消费型增值税” 2.实行价外计税 3.实行规范化的购进扣税法 4.对不同经营规模的纳税人采用不同的计税方法;项目一 学习增值税税制要素;任务二 界定增值税纳税人;任务三　确定增值税的税率或征收率;项目二 计算增值税;任务一　计算一般纳税人增值税应纳税额;（二）确定特殊销售方式下的销售额 1.采取折扣销售方式销售 2.采取以旧换新方式销售 3.采取以物易物方式销售 4.采取还本方式销售 5.出租出借包装物收取的押金 6.销售使用过的固定资产 7.税务机关核定销售额 8.商业企业向供货方收取的部分收入征税问题;（三）含税销售额的换算;二、计算进项税额;（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额;　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 ;（三）进项税额转出;三、计算增值税应纳税额;任务二 计算小规模纳税人增值税应纳税额;任务三　计算进口货物增值税应纳税额;项目三 增值税会计核算;（二）“应交税费——未交增值税”账户;二、核算一般纳税人增值税进项税额;三、核算一般纳税人增值税销项税额;（四）核算包装物销售及没收押金的销项税额 1.核算包装物销售的销项税额 2.核算包装物押金的销项税额 （五）核算其他销售业务的销项税额 1.核算以物易物的销项税额 2.核算以旧换新的销项税额 3.核算销售自己使用过的固定资产的销项税额 4.核算销货折扣的销项税额 5.核算销售退回及销售折让的销项税额;四、核算增值税期末结转及上缴业务;任务二 核算小规模纳税人增值税业务;项目四 增值税纳税申报;任务二 确定纳税期限;任务三 确定纳税地点;任务四 填制一般纳税人纳税申报表;二、纳税申报表附表及其他资料;任务五　填制小规模纳税人纳税申报表;任务六　解缴应纳税款;项目五 出口货物退（免）增值税;（二）出口免税不退税;下列出口货物，免税但不予退税： （1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税。 （2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税。 （3）出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。 （4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。 （三）出口不免税也不退税 二、出口货物的退税率;任务二 计算出口货物退（免）增值税税额;（二）计算当期应纳税额 　当期应纳税额＝当期内销货物销项税额－（当期进项税额－当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额;（三）计算免、抵、退税额 　免、抵、退税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免、抵、退税额抵减额;（四）计算当期应退税额和当期免、抵税额 1.当期期末留抵税额＜当期免、抵、退税额时 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免、抵税额＝当期免、抵、退税额－当期应退税额 2.当期期末留抵税额＞当期免、抵、退税额时 　　当期应退税额＝当期免、抵、退税额 　　当期免、抵税额＝０;二、计算外贸企业出口退（免）增值税税额;任务三 核算增值税出口货物退（免）税业务;二、核算外贸企业出口退（免）增值税业务;二、核算外贸企业出口退（免）增值税业务;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, Ame