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第 1 页现金管理制度 现金管理制度 第1章 总则 第1条 目的 为加强财务监督，完善公司的现金管理工作，规范现金结算行为， 杜绝各种不合理占用造成的损失，根据国家 《现金管理暂行条例》及 其实施细则和本公司的业务特征，特制订本制度。 第2条 加强现金管理的必要性分析 1、 从业务经营的角度来说，本公司必须保持一定量的现金以满足 其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 2、 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现 金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入， 而保留现金不难取得任何收入，过多的保留现金将降低公司资 产的获利能力。 3、 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最 容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第3条 现金管理的基本原则 公司所有的经济往来，除本制度规定的可以使用现金外，其他均 应当通过开户银行进行转账结算。公司鼓励与单位和个人的经济活动 中采取转账方式进行结算，减少使用现金。 第 2 页现金管理制度 第4条 适用范围 所有与个人、外部单位的经济往来，公司及相关人员必须严格 按照本制度的相关规定执行。 第2章 钱账分管 第5条 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应适当分离。 第6条 公司专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 第7条 出纳员应严格按照国家相关经济法规和公司各项规定开展 日常工作，并对财务部经理负责。 第8条 根据 《内部会计控制规 —基本规 》的要求，出纳员严格 禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。 第3章 现金收取、支付范围规定 第9条 现金收取范围 1、 个人购买公司的物品或接受劳务。 2、 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3、 无法办理转账的销售收入。 4、 不足转账起点的小额收入。 第10条 本公司可以在以下范围内使用现金，不属于现金开支范围的 第 3 页现金管理制度 业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 1、 员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金。 3、 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 4、 支付给企业外部个人的劳动报酬。 5、 出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 6、 零星支出。 7、 给股东支付红利。 第 4 章 现金收取与支出 第12条 现金收支工作总体规定 1、 现金收支必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、 手续不全二出现的一切漏洞。 2、 除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不 得代表公司介绍现金或与其他大为办理结算业务。 3、 出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用 途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取 现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留 第 4 页现金管理制度 帐外公款。 4、 出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结， 不得跨期、跨月处理现金帐务。 5、 出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理制 度专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 第13条 有关现金收取工作的规定 1、 公司出纳员在收取现金时，应仔