财务预算编制的基本要求6个doc0.docxVIP

财务估算编制要求 1、 产品销售估算表的编制。 产品销售估算是编制全面估算的基础，公司要依据经营部门编制公司生产纲领，产品销售收入计划，编制产品销售估算，产品销售估算编制中销售收入应根据年度内各季度市场预测（或销售合同）的销售量和售价，确定各季度预计销售收入，销售成本根据产品成本估算表计算编制。 2、 在充足剖析市场的基础上，确定今年合理的生产量的，编制公司生产纲领。根据公司生产纲领、产品材料消耗定额和产品工时定额，本着严格控制降低生产成本的的原则合理编制，并要将此指标分解落实，与后期经营责任查核结合起来。 3、 制造费用估算的编制，采取零基估算或增量估算方式编制，并将各费用明细按固定费用、变动费用分别编制，固定费用如修理等按公司技措维修计划进行编制，管理人职工资、福利费按 生产车间管理人职工资标准编制， 福利费按 14%比率编制等等。4、 管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况，详细管 理费用明细项目估算，根据不同情况按零基估算或增量估算方式编制。 5、 财务费用根据年初贷款情况和今年资本估算计划，按利息率测 算财务费用。 6、 根据工效挂钩办法，根据公司公司审定工资总额基数，考虑预 计公司效益状况和其他工资增长因素，编制应付工资及应付福 利费估算。在工资总额预计的基础上， 按规定比率提取福利费， 根据过去数据，结合今年计划编制福利费支出明细。 7、 根据今年新产品计划，编制公司科技开发投入资本估算。 8、 为控制资本性支出，应根据生产计划和现金收支状况，本着盘 活存量财产，合理安排投入的原则，编制资本性支出估算。9、 财务各项估算编制，必须以现金流量为主线，以现金流入流出 控制为中心。严格限制无估算资本支出，最大限度减少资本占用。保证公司生产经营的正常进行，保持资本的合理流动。 10、 各公司、公司估算编制说明要求：要认真上报估算编制说明，对估算各指标与上年相比有较大变化的要有详尽说明，同时说明估算主要指标的编制依据。 中国纺织机械（公司）有限公司 2003年 11月 6日