XX集团分公司财务结算中心内部控制规程（专业完整格式模板）.docxVIP

XXXXXXXXXXXXXXXX文件 XXXX〔20XX〕XX号 签发人：王某某 XX集团分公司财务结算中心内部控制规程 第一章 总 则 第一条 根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），农业部办公厅《关于全面推行行政事业单位内部控制建设有关事项的通知》（农财办[2016]5号）及农垦局办文[2016]30号文件，同时按照《企业内部控制及基本规范》等其他法律法规和《分公司章程》XXXX分公司工作要求，结合本中心实际制定本规程。 第二条 本规程通过界定岗位职责、细化业务流程、制定和实施风险应对措施，对中心经济和业务活动的风险进行防范和管控，以实现控制目标的过程。 第三条 内部控制目标包括：保证本中心经济和业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第四条 内部控制应当遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制应当覆盖中心经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。 （二）重要性原则。内部控制应当关注中心重要经济和业务活动，以及经济和业务活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在中心内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、中心经济和业务活动的调整及管理要求的提高，不断改进和完善。 （五）有效性原则。内部控制应当保障分公司内部权力规范有序、科学高效运行，实现内部控制目标。 第五条 内部控制组织管理。中心内部控制制度在财务管理部直接领导下建立和实施，财务结算中心牵头负责组织协调内部控制工作，同时充分发挥内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 第二章财务结算中心职责及分工 第六条 中心主要职责:负责对分公司所属的事业单位、涉改行政事业单位及留守企业的财务收支活动实行统收统支、统一管理。　　根据以上职责，本中心设置岗位8个，其中：主任1人，副主任1人，主管会计5人，出纳1人。 第七条 中心是由财务管理部任命主任、副主任，主管会计及出纳由本中心竞聘或任免产生。主任在财务管理部的领导下，由其履行相应管理职能。副主任由主任明确其分工，主管会计及出纳按照岗位分工明确其具体职能；重要事项需请示财务管理部领导批准后组织实施；重大事项需严格执行“三重一大”制度，重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排及大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定。 第八条 各部门应当按照“分岗设权”要求，对各工作岗位，依职定权、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。 第九条 本单位各部门应当按照“分级授权”要求，对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。 第十条 本中心各岗位应当按照“定期轮岗”要求，对重点领域和关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，对轮岗后发现原工作岗位存在失职或违法违纪行为的，应当按国家有关规定追责。 第三章内部控制制度及流程 第十一条 会计核算业务内部控制：中心设置出纳岗１个、主管会计岗5个、审核岗1个岗位。出纳岗负责及时、准确付款；掌握各账户余额情况；保管有关印章票据；盘点银行存款，及时对账，日清月结。会计岗的职责是：按照会计法及基础工作规范，填制及审核原始票据、填制会计凭证，负责账薄的登记、结转、核对，会计凭证、账簿等财务资料的传递、保管、装订及归档，负责相关财务报告的编制和报送。审核岗的职责是：审核上述业务，对上述业务做出处理。 （一）业务流程图 会 会 计 核 算 业 务 流 程 会计岗出纳岗会计岗 会计岗 出纳岗 会计岗 对原始票据是否符合报销规定进行审核审核岗 对原始票据是否符合报销规定进行审核 审核岗 　　　　　　　　　　　 根据电子账薄数据填制财务报表 根据电子账薄数据填制财务报表 对会计凭证进行审核认登记录入凭证付款结算对费用结算单进行审核单进行审核填制费用结算单相关领导和人员签字 对会计凭证进行审核 认 登记录入凭证 付款结算 对费用结算单进行审核 单进行审核 填制费用结算单相关领导和人员签字 月末对账日清月结记账形成电子账簿　　　　　　登记现金银行存款日记账 月末对账 日清月结 记账形成 电子账簿 登记现金银行存款日记账 （二）业务环节描述 环节一：经会计对原始凭证的合法性、