销售与收款循环审计(ppt47页).pptxVIP

第十章 销售与收款循环审计;第十章 销售与收款循环审计;第一节 销售与收款循环的特性;销售与收款循环中的主要业务活动 制定销售计划 接受顾客订单 编制销售单 批准赊销 按销售单供货 按销售单装运货物 开票 记录销售业务 办理和记录现金、银行存款收入 办理和记录销货退回、销货折扣与折让 注销坏账;制定销 售计划;第二节 内部控制测试和交易的实质性测试;销货业务的内部控制和控制测试;销售业务职务分离制度;订单控制制度;销售价格控制制度;应收账款的控制;退货控制制度;销货业务内部控制的了解和测试;审查应收账款;销货业务的实质性测试;登记入账的销货业务是真实的;销货业务重复入账 　可通过检查企业的销货交易记录清单以确定是否存在重号、缺号。 向虚构的顾客发货，并作为销货业务登记入账 检查主营业务收入明细账中销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销批准手续和发货审批手续。;已发生的销货业务均已入账;登记入账的销货业务的估价准确;估价准确的实质性测试;登记入账的销货业务分类恰当 ;销货业务的记录及时;销货业务已正确地记入明细账并正确地汇总;第三节 主营业务收入审计;主营业务收入实质性测试程序;实施销售的截止测试。截 检查外币收入折算汇率是否正确。外 检查有无特殊的销售行为。特 调查集团内部销售的情况，记录其交易价格、数量和金额，并追查在编制合并会