公司基本财务报表的编制说明(doc11页)完美版.pdfVIP

基本财务报表编制说明 一、项目投资现金流量表 项目投资现金流量表 单位：万元 计算期 序号 项目 合计 1 2 3 4 …… n 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 建设投资 2.2 流动资金投资 2.3 经营成本 2.4 营业税金及附加 2.5 维持运营投资 3 所得税前净现金流量（ 1-2 ） 4 累计所得税前净现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金流量（ 3-5 ） 7 累计所得税后净现金流量 计算指标 所得税前 所得税后 项目投资财务内部收益率（ %） 项目投资财务净现值（ i= % ） 项目静态投资回收期（年） （1）“营业收入”和“营业税金及附加” 。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增 值税估算表” （2 ）“回收固定资产余值” 。一般发生在项目计算期的最后一年。回收固定资产余值 =固定 资产投资原值 - 固定资产总折旧额。 其数据来源于 “固定资产折旧估算表” 中最后一年的 “固 定资产净值” 。 （3 ）“回收流动资金”。项目结束后，企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中，在项 目计算其最后一年， 一般按全额收回投入的流动资金，其数据来源于“流动资金估算表”中 “流动资金本年增加额”项的历年数值之和。 （4 ）“建设投资”。其每年的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表” 。 （5 ）“流动资金投资”。是指流动资金每年的增加额，而不是指每年的流动资金占用总额。 由于项目投产后， 随着生产负荷的增加， 流动资金逐步注入。 当项目达产后， 生产负荷不变， 流动资金需求不再增加， 全部投入流动资金一直占用周转。 其数据来源于 “流动资金估算表” 中“流动资金本年增加额”项。 （6 ）“经营成本”。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。 （7 ）“维持运营投资”。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常 运营， 例如设备更新投资、油田的开发、 草场的改良投入等。 这些费用均应按照可能发生的 时间和金额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出。 （8 ）“调整所得税”。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况，不考虑融 资的影响， 而“利润与利润分配表” 中所计算的项目所得税， 是在项目总收入中减去成本费 用所得到的税前利润基础上计算的，因总成本费用包含了利息支出，因此， “利润与利润分 配表” 中所计算的项目所得税包含了不同融资方案带来的影响， 不能直接作为项目投资现金 流量表中的所得税流出，必须加以调整。调整所得税 =项目息税前利润 * 所得税率。 二、项目资本金现金流量表 项目资本金现金流量表 单位：万元