2021年电大本科会计管理模拟实验.docVIP

广东立峻机床股份有限公司-资产负债构造分析表 2利润表构造分析 3钞票流量表构造分析 偿债能力分析 营运能力分析 赚钱能力分析 财务比率综合评分表 杜邦分析表 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 保守速动比率=钞票+短期证劵+应收票据+应收账款净额÷流动负债 钞票比率＝钞票及钞票等价物余额÷流动负债 经营钞票流动负债比＝经营活动净钞票量÷流动负债 资产负债率＝负债总额÷资产总额 产权比率又称负债与所有者权益比率： 产权比率＝负债总额÷所有者权益总额 利息保障倍数＝(利润总额＋利息费用)÷利息费用（利润表、利息费用=财务费用） 流动比率： 流动比率是流动资产除以流动负债比值，其公式为： 流动比率=流动资产÷流动负债 普通以为生产公司合理最低流动比例是2。由于流动资产中变现能力最差存货金额约占流动资产总额一半，剩余流动性较大流动资产至少要等于流动负债，公司短期偿债能力才会有保证。计算出来流动比率，只有和同行平均流动比率、本公司历史流动比率进行比较，才干懂得这个比率是高还是低。 速动比率： 速动比率是从流动资产中扣除存货某些，再除以流动负债比值，速动比率计算公式为： 速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 普通以为正常速动比率为1，低于1速动比率被以为是短期偿债能力偏低。影响速动比率可信性重要因素是应收账款变现能力。账面上应收账款不一定都能变成钞票，实际坏账也许比计提准备更多；季节性变化，也许使报表应收账款数额不能反映平均水平。 保守速动比率=钞票+短期证劵+应收票据+应收账款净额÷流动负债 钞票比率： 钞票比率是公司钞票余额与流动负债之比。其计算公式如下： 钞票比率＝钞票及钞票等价物余额÷流动负债 该指标用来反映公司所有钞票储备满足偿还于一年或长于一年一种营业周期内到期负债能力。由于流动比率涉及了许多流动性不强项目，如呆滞存货以及本质上属于费用待摊费用，待解决流动资产损失和预付账款等。速动比率也涉及了有也许收不回应收账款。它们虽然具备资产性质，但事实上都不能再转变为钞票，不再具备资产性质，但事实上都不能再转变为钞票，不再具备偿还债务能力。并且不同公司流动资产构造差别较大，资产质量各不相似。因而，仅用流动比率和速动比率等指标来分析公司偿债能力。往往有失偏颇。这时用钞票比率更能客观地评价公司偿债能力。该比率越高，阐明公司及时偿债能力越强；但该比率过高，阐明公司闲置钞票太多，这会影响公司赚钱能力。由于流动负债还款到期日不一致，这一比率普通在0.5～1之间。 经营钞票流动负债比： 这一比率是公司经营活动净钞票流量与流动负债比率，计算公式如下： 经营钞票流动负债比＝经营活动净钞票量÷流动负债 公司为了偿还即将到期流动负债，固然可以通过出售投资、长期资产等投资活动钞票流入，以及筹借钞票来进行，但最安全而规范办法依然是运用公司经营活动获得钞票净流量。该比率越大，阐明公司短期偿债能力越强。 资产负债率： 简称负债比率，它是公司负债总额与资产总额比率。它表白公司资产总额中，债权人提供资金所占比重，以及公司资产对债权人权益保障限度。这一比率越小，表白公司长期偿债能力越强。其计算公式如下： 资产负债率＝负债总额÷资产总额 上述公式中负债总额不但涉及长期负债，还涉及流动负债。这是由于，流动负债作为一种整体，公司总是长期性占用着，本着稳健原则，将流动负债视同长期性资金来源，从而包括在资产负债率中来反映长期偿债能力是适当。这样，还可用它来衡量公司清算时保护债权人权益限度。 资产负债率也表达公司对债权人资金运用限度。如果该比率较大，从公司所有者角度来说，运用较少自有资本投资，就形成了较多经营用资产，扩大了经营规模；从公司经营者角度来说，在经营状况良好前提下，还可以运用财务杠杆原理获取一定杠杆效益，但负债比率过度，则财务风险会超过公司承受能力，遇有风吹草动，公司将缺少偿债能力，一旦达到１以上，则表白公司已资不抵债，已达到破产警戒线，债权人将蒙受极大损失。因而，在拟定资产负债率时，需要对杠杆效益与财务风险作充分恰当权衡。 产权比率又称负债与所有者权益比率： 是指公司负债总额与所有者权益之间比率，它反映公司所有者权益对债权人权益保障限度。这一比率越低，表白公司长期偿债能力越强，公司财务风险越小，在这种状况下，公司再举债能力也较强，债权人将乐意向公司增长贷款。其计算公式如下： 产权比率＝负债总额÷所有者权益总额 由于公司中存在资产＝负债＋所有者权益这一会计等式，因此该比率与资产负债率只是从不同角度表达对债权保证限度，两者经济意义是一致，具备互相补充作用。在西方，研究资本构造时，着重讨论是长期负债与所有者权益之间关系，这也是咱们应当懂得与理解。 利息保障倍数： 是指公司经营所获取息税前利润与利息费用比率，它是衡量公司偿付负债利息能力指标