《金融企业会计》课件 第三章 存款业务的核算.pptxVIP

金融企业会计;目 录;1;第三节; 第一节 存款业务概述;一、存款的分类;二、银行结算账户的开立与管理;1．单位银行结算账户 单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户。;;;;;2．个人银行结算账户 个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件，以自然人名称开立的银行结算账户。;存款人可通过个人银行结算账户办理个人转账收付和现金存取。;;存款人申请开立银行结算账户应提交的材料：;证明文件;4;;;;三、存款业务会计科目的设置;;科目;;;;;;;;四、吸收存款的确认与计量;有关计算公式;; 第二节 单位存款业务的核算;单位存款，又称为对公存款，是指企事业单位、机关团体、部队和个体经营者等在金融机构存入的款项，包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款等。;一、单位活期存款的核算;;××银行 现金缴款单;;2．支取现金的核算;银行现金支票格式;;;2．支取现金的核算;;2．利息计算的基本公式;年利率、月利率、日利率之间的换算公式;累计计息（日）积数即为本计息期内各存款账户每日最后余额的累计数，若遇利率调整，则为分段累计数。 这种按实际天数每日累计账户余额，以累计计息积数乘以日利率计算利息的方法，称为积数计息法。;3．利息的计算与核算;结息日利息的计算与核算：;;;;;二、单位定期存款的核算;;;;;2．提前支取的处理;;;3．逾期支取的处理;;（2）计息期有整年或整月，又有零头天数时，计息公式为：;上述（1）和（2）式中的年（月）数，按对年、对月、对日计算； （2）式中的零头天数，按“算头不算尾”的方法计算实际天数； （3）式中的实际天数，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数。;2．利息计算的有关规定;;三、单位其他存款的核算;;开户时单位须提交材料并预留印鉴;2．资产负债表日计提利息的核算;3．单位通知存款的通知与支取;填写支取通知书;单位通知存款可一次或分次支取。;4．单位通知存款利息的计算;（2）单位通知存款在以下几种情况下，按活期存款利率计息：;（3）支取金额不足约定金额的，支取部分按支取日挂牌公告的同档次通知存款利率计息，不足部分视同未通知处理??? （4）已办理通知手续而未支取或在通知期限内取消通知的，视同未通知处理。;;1．单位协定存款账户的开立;2．单位协定存款账户的使用;3．单位协定存款利息的核算;（2）结息日利息的计算与核算 单位协定存款账户按季结息，每季末月20日为结息日，结计的利息于结息日次日入账。; 第三节 储蓄存款业务的核算;储蓄存款也称个人存款，包括：;一、个人活期存款的核算;;;;;;;;二、定期储蓄存款的核算;;自动转存;1．开户;2．资产负债表日计提利息;;;3．支取;;;（2）逾期支取;（3）提前支取;;对于采用实际利率法核算的整存整取定期储蓄存款，冲销时，还应将“吸收存款——利息调整”科目的余额按比例冲销：;办理部分提前支取时;4．计息规定;;;1．开户;2．资产负债表日计提利息;;3．续存;4．支取;;（2）逾期支取;（3）提前支取;5．计息规定与计息公式;（2）逾期支取利息计算;（3）提前支取利息计算;;1．开户;2．资产负债表日计提利息;;3．分次支取;4．到期结清;;5．计息规定与计息公式;;1．开户;2．资产负债表日计提利息;;3．分次支取利息;存本取息定期储蓄存款分次支取利息的处理手续与整存零取存款分次支取本金基本相同。;4．到期支取本金;支付本金和剩余利息时;5．逾期支取本金;6．逾期支取本金;将按提前支取规定计算的应付利息与已提利息进行比较，将差额予以冲销或补提。;按提前支取的规定计算应付利息，办理本息支取手续。;三、定活两便储蓄存款的核算;定活两便储蓄存款的计息规定：;四、其他储蓄存款的核算;;1．到期支取;2．逾期支取;3．提前支取;;个人通知存款采用积数计息法，即按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息，具体可参照单位通知存款的计息规定。