煤矿关于加强财务管理的若干规定.docxVIP

关于加强财务管理的若干规定 一、应收账款的管理 对原账面的应收账款应由矿清欠办配合财务科到对方单位逐个进行核对清楚,对方确认后的余额,由清欠办负责清理、追回，派专人催收，催收有困难的单位，可聘请法律部门帮助催收，对方已经破产的企业，应取得合法的证据，交财务部门进行处理。 二、其他应收款的管理 1、对以前年度的个人应收款应逐个查明欠款原因，并写出书面材料报矿领导了解情况，以便进行处理和催收。 2、对新发生的借款，不论是外出学习、参观，还是采购设备、材料等，都必须在一个月内报账。确有特殊原因的须由当事人以书面形式说明情况，由主管矿领导和矿长审批后，在限期内报账。 3、财务部门要建立个人借款备查账，对个人欠款进行逐一排查，负责其他应收款明细账的会计人员，应在规定的还款期限内提前一周，通过打电话、催欠通知单等形式进行催收。 4、财务部门对其他应收账款实行“前账不清，后款不借”的原则。 5、对职工借款实行责任追究制。借款人没有在规定期限内报账又未经批准的，将扣发本人当月的全部工资。 6、部门借款未按规定报账，将扣发部门工资。 7、对到期没有得到清理的个人或部门借款，经多次催收蓄意不还者，期限超过6个月的将移交纪监部门处理，同时，停止办理该部门的有关借款业务，并对该部门提出通报批评。 8、建立欠账终身追究制，凡需调出本单位人员，必须持调动清单到财务部门办理清款手续，财务部门盖章后方可办理调动。在没有清理完本人经办的欠款事项前，劳动人事部门不得办理工作调动、退休、退养等手续，直至清理欠款完毕之后，方可办理。若擅自办理调动、退休、退养等手续者，谁办理谁负责清理其欠款，否则将扣发经办人工资，并追究其责任。 三、现金的管理 根据中国人民银行和国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金有关规定，结合我单位实际情况，为进一步规范现金收支制度，强化会计监督，鼓励转账结算，减少现金支付，现对我单位现金收支业务作出规定。 （一）现金支出的使用范围 1、职工工资、津贴； 2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4、金额在结算起点1000元以下，采购办公用品或其他物品的支出； 5、用于业务活动周转提取的备用金； 6、个人劳务报酬； 7、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 8、出差人员必须随身携带的差旅费； 9、结算起点1000元以下的零星支出; 10、凡以个人名义支取的上述款项，金额不得超过5万元（不含5万元）,超过5万元的款必须由本人提供账号,进行转账支付。 （二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。 （三）库存现金标准 1、库存现金限额原则上以满足本单位3～5天日常零星开支为标准。 2、应严格遵守规定的库存限额，超过限额部分，必须于当天送存银行。 3、需要增加或减少现金库存限额时，应当向内部结算中心提出申请，由内部结算中心核定。 （四）现金收支规定 1、严格现金收支核算，做到见凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。 2、在经营活动中实现的现金收入，必须及时送存到银行账户，不许自收自支。收入现金应于当日送存，当日送存确有困难的，在保证现金安全的条件下,可于次日上午送存。 3、在现金使用时，可以从财务部门库存现金限额中支付或者从银行中提取，不得坐支。因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，应事先报经内部结算中心审查批准，由内部结算中心核定坐支范围和限额。坐支应定期向内部结算中心报送坐支金额和使用情况。 4、财务部门必须建立健全现金日记账，出纳人员在收付款业务完成后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并根据收付款凭证，按时间顺序逐笔记载现金收付。每日核对账面余额和库存现金，做到日清月结、账款相符，如果发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。 5、不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，即不得“白条抵库”，不准谎报用途套取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行(即公款私存)，不准保留账外公款、私设小金库。财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。 6、任何部门、区队一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部门，任何部门、区队或个人都不准私自截留，自行处理，更不能挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。 7、出纳人员要对保险柜密码保密，各种票据必须分别由专人保管，印鉴实行分别