承德建元科技股份有限公司反馈意见.pdf

关于承德建元科技股份有限公司挂牌申请 文件的第一次反馈意见 承德建元科技股份有限公司并东兴证券股份有限公司: 现对由东兴证券股份有限公司 （以下简称“主办券商”） 推荐的承德建元科技股份有限公司 （以下简称“公司”）及 其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转 系统”）挂牌的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予 以落实，将完成的反馈意见回复通过全国股转系统业务支持 平台一并提交。 一、公司特殊问题 1、关于公司经营业绩大幅增长。报告期内公司营业收入 增幅为 110.07%，净利润增幅为251.32%，毛利率由37.79% 增长至43.82%。公司披露营业收入增长的主要原因为：一是 承德地区新建商品房项目较多，二是公司新进入棚户区改造 项目，是新的收入增长点，三是公司市场影响力不断增强， 不断开拓新客户；毛利率增长原因为公司主要原材料聚苯乙 烯为石油产业相关附属产品，报告期内该材料价格大幅下降， 导致成本下降较多、毛利率上升。请公司：（1）将报告期内 的收入增长按照新建商品房带来的收入增加、棚户区改造带 来的收入增加以及新拓展客户带来的收入增加量化分析说 1 / 24 明报告期内收入大幅增长的原因,并结合公司产能增加情况、 人员增加情况、用水及用电等能源使用情况等进一步分析收 入大幅增长的合理性；（2）结合产品销售价格变动、原材料 价格变动、原材料消耗的具体情况量化分析说明毛利率增加 的原因，是否与同行业可比公司存在差异及其合理性；结合 报告期内及期后原油及原材料价格走势分析说明公司高毛 利率是否具备可持续性；（3）结合上述分析以及公司后续订 单的获取情况、期后收入及利润情况说明公司业绩增长的稳 定性；（4）除已披露的影响因素外，公司是否存在行业、经 营环境、核心竞争力、经营模式、营销方式变化等其他影响 业绩增长的原因，如存在，请补充披露并分析。 请主办券商及会计师核查公司业绩大幅增长的原因、合 理性及趋势，说明公司高增长是否具备可持续性，公司收入、 毛利率及净利润等业绩指标是否真实、准确，并发表明确意 见。 2、关于应收账款。报告期内公司应收账款的账面价值分 别为2,192.88 万元、2,848.86 万元，占当期期末总资产的 比例分别为65.24%、57.40%。请公司：（1）补充披露对主要 客户应收账款的信用政策，客户倾向延长信用期的原因，公 司是否存在放宽信用政策增加业务收入的情形；（2）结合期 后回款情况、疫情以及下游建筑行业及房地产行业景气程度 等分析说明公司应收账款的可收回性；（3）补充披露坏账计 2 / 24 提政策与同行业可比公司的对比分析，说明坏账计提的充分 性。 请主办券商及会计师核查公司应收账款余额的合理性， 公司的信用期设置是否合理、是否存在提前确认收入的情形， 并发表明确意见。 3、关于研发。公司披露，公司通过自主研发取得“双卡 点连接内置钢丝焊网保温板系统”技术。但报告期内公司存 在合作研发及外包研发，其中公司与北方工程设计研究院有 限公司存在“双卡点连接钢丝焊网内置保温板技术规程、双 卡点连接钢丝焊网内置保温板建筑构造”合作研发项目。喀 什启光信息科技有限公司2018 年5 月成立，2018 年开始即 为公司提供研发服务，且金额较大。 （1）请公司说明“双卡点连接内置钢丝焊网保温板系统” 技术是否为自主研发技术，并说明公转书中关于主要技术及 主要知识产权的披露是否完整、准确；如否，请修改披露信 息。（2）请公司按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌 审查业务规则适用指引第 1 号》（以下简称《指引第 1 号》） 关于合作研发的相关要求补充披露合作研发的具体情况，包 括但不限于项目合作背景、合作方基本情况、相关资质、合 作内容简介、合作时间、双方权利义务、知识产权归属、利 益分配、收入成本费用的分摊情况、关联关系以及合作研发 对项目核心技术的贡献，公司是否对合作研发存在依赖等； 3 / 24 （3）请公司补充披露2020 年委托研发费用大幅增加的原因， 2020 年委托研发费用与合作研发合同中公司与石家庄晶达 建筑体系有限公司研发合同金额存在差异的原因；（4）请公 司补充说明委托喀什启光信息