米尔斯（北京）文化发展股份有限公司反馈意见.pdf

关于米尔斯（北京）文化发展股份有限公 司挂牌申请文件的第一次反馈意见 米尔斯（北京）文化发展股份有限公司并恒泰长财证券有限 责任公司: 现对由恒泰长财证券有限责任公司 （以下简称“主办券 商”）推荐的米尔斯（北京）文化发展股份有限公司 （以下 简称 “公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以 下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出反馈意见，请 公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复通过全国 股转系统业务支持平台一并提交。 一、公司特殊问题 1、关于公司与合作方的合作情况及持续经营能力。根据 公司披露，公司部分商品由品牌方直接授权，部分商品由品 牌代理商授权，2020 年公司前五名供应商采购金额占比提升 至76.58%。 请公司补充披露：（1）梳理主要合作的品牌方并说明公 司销售的相应代理产品在国内所占的市场份额及合作持续 情况；（2）取得品牌方代理权的方式及主要协议内容（包括 但不限于代理费用或收益分成方式、合作的地域范围、争议 解决条款等）；（3）公司部分店铺以旗舰店名称命名的原因， 以及旗舰店与专卖店、专营店的主要差异情况；（4）2020 年 度供应商集中度大幅上升的原因，公司与主要品牌代理商及 品牌方合作模式及主要协议内容（包括但不限于代理费用或 收益分成方式、结算方式、定价依据、合作的地域范围、争 议解决条款等），公司获得授权方式、取得授权的时间、授权 期限、授权产品范围、是否存在最低采购量等特殊条款、是 否存在授权费或代理费及确定依据、续约情况、是否发生变 动及变动原因，如存在变动，说明终止合作的原因，代理终 止后剩余货品的处理方式；（5）公司是否为非自有品牌代理 商或品牌方的独家授权方，结合公司与其的合作情况，现有 行业竞争格局，公司是否与其签订长期合作协议等，说明合 作的持续性、稳定性及应对品牌方或品牌代理商停止授权所 采取的措施；（6）结合公司前期开发各类品牌授权实际情况 说明公司为获取授权的主要投入、流程、条件及拓展周期； （7）品牌代理商的业务模式、经营状况、所属行业基本特点 和发展趋势情况；（8）说明前五大供应商为品牌代理商或自 有品牌工厂的具体情况、品牌代理商销售给公司相应产品的 品牌名称；（9）结合公司所处产业链位置、儿童用品批发商 市场行情、市场地位、上下游需求情况、品牌代理商授权持 续性、品牌多样性、公司核心竞争要素及核心竞争力、对于 授权商品批发业务与自主品牌业务的发展规划、资金筹资能 力、市场拓展情况、获取现金能力、期后合同签订情况、期 后各项业务收入、期后净利润、期后现金流情况等分析论证 公司持续经营能力。 请主办券商及会计师：（1）梳理公司全部供应商及合同 签订情况，说明合同是否存在业绩约定或绩效退回的条款， 公司是否存在绩效退回的情况；（2）补充核查公司与品牌方 是否存在返利条款，如存在，请公司披露报告期内的返利支 付政策、计提情况及实际返利情况；（3）核查以上问题以及 公司经营模式是否可持续、公司是否具备核心资源要素和核 心竞争力、对主要品牌代理商是否存在依赖及应对措施有效 性、前五大供应商占比较高是否影响公司持续经营能力，对 公司是否符合“具有持续经营能力”的挂牌条件进行核查并 发表专业意见；（4）结合采购合同、入库单、结转情况等核 查情况，对公司采购的真实性、发表明确意见。 2、关于公司业务。根据公司披露，报告期内公司分别为 北京恒宇伟业科技发展股份有限公司、北京瑞朗创新净化技 术股份公司及创新奇智（重庆）科技有限公司提供技术开发 服务，同时从事自主品牌、授权品牌产品的研发业务。 请公司：（1）在《公开转让说明书》中按照 《全国中小 企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引 （试行）》 第二章第二节公司业务的要求补充披露技术开发服务的相 关情况；（2）补充披露公司研发、设计业务的开展情况，包 括不限于研发、设计流程，产品，人员，销售客户，研发模 式等；（3）公司软件著作权的取得情况，软件开发服务的运 行情况、收入情况。 请主办券商、律师补充核查上述内容并发表意见。 3、关于线上销售。报告期内公司收入60%以上通过线上 获取，公司在京东、天猫等电商平台开设网店，并通过代销、 经销、直销等方式进行销售。 请公司：（1）说明报告期内公司及其关联方是否存在通 过自身或委托第三方对线上销售平台进行刷单、刷好评等行 为，若存在，详细说明相关情况、各期刷单金额及资金来源、 账务处理方法等，