财务报表修改及股权投资申报讲习.pptx

財務報表修改及長期股權投資申報講習 ; 講習內容 ;壹、新增(修改)會計科目代號 及檢核公式 ; 3440待處分子公司金融商品未實現損益（合併報表用） 9600xx合併總損益（合併報表用） 9601合併淨損益（合併報表用） 9602少數股權損益（合併報表用） 9600xx=9601+9602 刪除會計科目如下： 9400少數股權淨利（淨損） ;2.金融保險業 新增會計科目如下： 1280待處分子公司資產（合併報表用） 2220待處分子公司負債（合併報表用） 3440待處分子公司金融商品未實現損益(合併報表用) 6900xx合併總損益（合併報表用） 6901合併淨損益（合併報表用） 6902少數股權損益（合併報表用） 6900xx=6901+6902 刪除會計科目如下： 6800少數股權淨利（淨損） ; 3.證券業 刪除會計科目如下： 101170營業證券-保管帳戶 101179備抵營業證券跌價損失-保管帳戶 415000出售證券利益-結構型商品 415010出售證券收入-結構型商品 415020出售證券成本-結構型商品 490000少數股權淨利 515000出售證券損失-結構型商品 521560營業證券跌價損失-保管帳戶 590000少數股權淨損;新增會計科目如下： 101431期貨交易保證金-自有資金-避險 101432期貨交易保證金-自有資金-非避險 101970待處分子公司資產 101980待處分長期股權投資 201690待處分子公司負債 305060待處分子公司金融商品未實現損益 913000合併總損益 913100合併淨損益 913200少數股權損益 913000=913100+913200;二.完整之會計科目對照檔及檢核公式請至 .tw申報網站登入後至相關 文件下載區下載。 三.使用會計科目建檔程式tseap者請至 .tw申報網站登入後點選建 檔程式會計科目及檢核公式更新940712 update，執行檔案下載，並依照安裝說 明檔更新相關檔案，如下圖:;;貳、新增一套供不同營業性質用之 合併報表會計科目 一.為提供營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司 編製合併報表用，特新編一套合併財務報表會 計科目，供該類公司使用。 二.各公司於申報合併資產負債表/損益表/簡明現 金流量表或企業集團之合併關係企業產負債表 /損益表時可依公司性質選擇使用原會計科目 代號（與申報母公司資產負債表/損益表/簡明 現金流量表之會計科目相同)或選擇使用新編之 合併財務報表會計科目(適用營業性質涵蓋金融 及一般製造業之公司)。 ;三.因應新編之合併財務報表會計科目,現行財務報表 申報作業需調整，將母公司財報及合併母子公司 財報分開申報，詳細說明請參考下節。 ;參、修改現行財務報表申報作業方式 一.資產負債表/損益表/簡明現金流量表： 原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公 司報表（A01~A03）及合併母子公司報表(A04~A06） ，亦即申報上傳之檔案需包含A01至A06共6個報表。 配合新增合併報表會計科目，從94第二季起改成母 公司報表(A01~A03)及合併母子公司報表(A04~A06) 分開檔案各自申報，主畫面修改如下： ;(一).選擇 資產負債表/損益表/簡明現金流量表， 顯示 畫面1.1如下：;;;(二).選擇合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表， 顯示畫面1.2 如下： ;;1.上傳檔案內只可以有A04,A05,A06三個報表。 2.本次合併報表新增一套會計科目供不同營業性質之公 司編製合併報表用，例如營業性質涵蓋金融及一般製 造業之公司即適用本新會計科目，否則請選擇現行會 計科目申報。新會計科目對照及檢核公式請至相關文 件下載作業區下載。 3.如果選擇現行會計科目申報，除了檢核規定之公式外 ，尚需檢核下列公式：;一般行業：9600XX必須申報且=8900+9100+9200+9300 金融行業：6900XX必須申報且=6300-6400+6500+6600+6700 證券行業：913000必須申報且 913000=902004+473000-573000+484000-584000 4.如果選擇新會計科目申報，則依照新會計科目及檢核公 式檢核。 5.會計科目建檔程式（tsea