中小微企业财务风险的识别与防控概述.pptVIP

中小微企业财务风险的识别与防控;主要内容;一、概述 1、中小微企业财务风险识别与防控的目的 财务是一个企业财务状况和经营状况的综合反映。通过财务风险的识别分析可以判断企业的资本实力、资产负债情况、盈利状况、现金流状况，结合其他要素分析还可以判断企业贷款目的、贷款期限、还款的资金来源，设置反担保措施等。 2、中小微企业财务风险识别与防控的主要内容 （1）财务内容 ①资本实力；; ②资产状况； ③负债； ④收益； ⑤现金流量； ⑥综合财务情况。 （2）、非财务内容 ①宏观经济（经济周期、财政及货币政策）； ②行业特点（行业前景、市场、竞争）； ③管理信息（管理、核心能力、激励）。;3、分析评价的程序和方法;分析识别方法;二、财务造假与报表粉饰;2、财务造假与报表粉饰的主要特征 ⑴虚增或少计收入 ⑵虚增或隐匿资产 ⑶低估或虚增费用或负债;3、财务造假与报表粉饰的主要形式 ⑴虚增收入 ⑵虚增赊销债权 ⑶通过其他应收款或其他流动资产转移债权 ⑷虚减成本 ⑸虚减赊购债务 ⑹通过其他应付款或其他流动负债转移债务 ⑺虚计存货 ⑻虚计利润 ⑼虚计货币资金;⑽虚计固定资产 ⑾虚计在建工程 ⑿虚计无形资产 ⒀虚计长期和短期投资 ⒁虚计递延资产 ⒂虚计资本公积 ⒃借款不入帐;三、企业盈利模式、资金循环的分析识别;2、企业资产循环的分析识别 ;四、企业异常值的分析识别;2、异常值主要指标;⑺经常收支活动平衡 ⑻支付余力系数 ⑼异常系数 ⑽成本体系 ⑾资产系数 ;; 4、企业运营状况合理性分析;债权债务周转期水平指标;债权债务周转期变化量指标;金融债务状况水平和变化量情况;实物性资产周转变化量;投资资产效率（水平）;异常值指标分析;经常收支合理性分析;支付余力度;企业资产与销售合理性分析;五、资本实力分析识别与防控 1、资本是企业信用之源 评价资本实力首先要看其注册资本是否充实到位，应当关注企业注册资本中货币入资与实物入资的比例。 在对实收资本评价过程中，分析净资产增减变化及原因 也是十分必要的。如果一个企业的净资产由于经营不善，逐年走向衰减，那么可以说明该企业处于亏损状态且不具备较好成长性的条件。另外，如果一个企业的未分配利润在近期内突然增大，或长期未分配利润保持过多就要注意企业的意向，特别注意个别企业是否有利用贷款后减少未分配利润。 以上分析要点可以结合以下详细报告内容展开进行分析。;2、资本实力分析报告 ①资本金 单位：万元;分析评价要素：□资本充实性、确认性、不变性 □知识产权评估依据 □实物入资质量 □实收资本退出原因 □虚注责任 A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明 ;②净资产 单位：万元;③股权结构;3、防控主要措施 ①查公司章程看注册资本，结合验资报告，查帐，防资本虚注； 　 ②查公司章程看股东签名，防替签、假签； 　　③查帐，看往来防资本抽逃； 　　④查帐，看未分配利润、经营性现金流，防用贷款分配利润。;六、资产质量的分析识别与防控;2、资产周转分析评价;指标;3．流动资产 单位：万元 ; 4．固定资产 单位：万元;2、无形与递延资产（包括没有反映在报表中的内容）;6．对外投资 单位：万元;分析评价要素：□投资形式与主业的相关性 □投资收益 □内部收益率 □预期收益 （1）企业自主分析说明 （2）核实调整说明 （3）分析比较差距说明 分析比较差距说明 ;七、负债分析识别与防控;指标;2、负债结构分析 要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，对客户应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。对于那些长期拖欠借款和失信客户的情况应视作风险因素。负债结构中需要关注的另外一个要点是企业其他应付款的性质和构成。诸如政府无偿资助款或最终可转换情况。 3、或有负债 企业对外担保即形成负债，企业一般在会计报告中不做反映。这种负