企业所得税法及总分机构汇总纳税.pptxVIP

何立新，合伙人，税务 王冬生，高级经理，税务 2009年3月12日;议程;第一部分企业所得税法及其实施条例;目录;纳税人;纳税人（续一）;纳税人（续二）;纳税人（续三）;纳税人（续四）;纳税人（续五）;课税对象;课税对象（续一）;课税对象（续二）;课税对象（续三）;税率;税率（续一）;税率（续二）;应纳税所得额;应纳税所得额（续一）;应纳税所得额（续二）;收入—— 形式;收入——项目（续一）;收入——项目（续二）;收入——项目（续三）;收入——项目（续四）;收入——收入确认时间（续五）;收入——收入确认时间（续六）;收入——视同销售（续七）;收入——不征收收入（续八）;收入——不征收收入（续九）;扣除 ——基本原则;扣除 —— 相关概念;扣除 —— 限定比例;扣除 —— 限定比例（续一）;扣除 —— 限定比例（续二）;扣除 —— 按照发生额扣除;扣除 —— 按照发生额扣除（续一）;扣除 —— 按照发生额扣除（续二）;扣除 —— 按照发生额扣除（续三）;扣除 —— 按照发生额扣除（续四）;扣除 —— 按照发生额扣除（续五）;扣除 —— 按照发生额扣除（续六）;扣除 ——禁止扣除;扣除 ——禁止扣除（续一）;扣除 —— 禁止扣除（续二）;资产的税务处理 —— 基本原则;资产的税务处理 —— 资产种类;资产的税务处理 —— 固定资产;资产的税务处理 —— 固定资产（续一）;资产的税务处理 —— 固定资产（续二）;资产的税务处理 —— 石油天然气等矿产资源开采企业;资产的税务处理 —— 生产性生物资产;资产的税务处理 —— 无形资产;资产的税务处理 —— 无形资产（续一）;资产的税务处理 —— 长期待摊费用;资产的税务处理 —— 长期待摊费用（续一）;资产的税务处理 —— 长期待摊费用（续二）;资产的税务处理 —— 投资资产;资产的税务处理 —— 投资资产（续一）;资产的税务处理 —— 存货;资产的税务处理 —— 存货（续一）;资产的税务处理 —— 企业重组;应纳税额 —— 计算公式;应纳税额 —— 抵免税额的计算;应纳税额 —— 抵免税额的计算（续一）;应纳税额 —— 抵免税额的计算（续二）;应纳税额 —— 抵免税额的计算（续三）;税收???惠 —— 免税收入;税收优惠 —— 免征减征所得税;税收优惠 —— 免征减征所得税;税收优惠 —— 免征减征所得税（续一）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续二）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续三）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续四）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续五）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续六）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续七）;税收优惠 —— 免征减征所得税（续八）;税收优惠 —— 加计扣除;税收优惠 —— 投资抵免;税收优惠 —— 投资抵免（续一）;税收优惠 —— 缩短折旧年限或加速折旧;税收优惠 —— 减计收入;税收优惠 —— 多重优惠;源泉扣缴;源泉扣缴（续一）;特别纳税调整 —— 关联方交易;特别纳税调整 —— 关联方交易（续一）;特别纳税调整 —— 关联方交易（续二）;特别纳税调整 —— 关联方交易（续三）;特别纳税调整 —— 关联方交易（续四）;一般规定 居民企业，或居民企业与中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不做分配或减少分配的，上述利润应归属于该居民企业的部 分，应当记入该居民企业的当期收入 中国居民 就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人;特别纳税调整 —— 受控外国公司（续一）;特别纳税调整 —— 资本弱化;特别纳税调整 —— 资本弱化（续一）;特别纳税调整 —— 一般规定 ;特别纳税调整 —— 一般规定（续一）;征收管理 —— 纳税地点;征收管理 ——其他;征收管理 ——其他（续一）;征收管理 ——其他（续二）;税收优惠过渡期;税收优惠过渡期（续一）;税收优惠过渡期（续二）;税收优惠过渡期（续三）;法律效力;第二部分 总分机构汇总纳税管理办法;总分机构汇总纳税------适用范围;总分机构汇总纳税------基本方法;总分机构汇总纳税------预交机构;总分机构汇总纳税------预交比例;总分机构汇总纳税------预交案例;总分机构汇总纳税------预交案例;总分机构汇总纳税------比例计算;总分机构汇总纳税------比例计算;总分机构汇总纳税------预缴时间;年度终了后的时间安排;分摊税款比例计算;总分机构汇总纳税------税率不同;例外情况;总分机构汇总纳税------未明问题;总分机构汇总纳税------灵活应用;总分机构汇总纳税------应用方法一;总分机构汇总纳税------应用方法一;总分机构汇总纳税----