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银行贷款企业报表格编制注意事项 银行贷款企业报表格编制注意事项 PAGE17 银行贷款企业报表格编制注意事项 银行贷款的公司报表编制注意事项 （一）、向银行贷款的公司报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款公司要掌握好的14个财务指标： （1）财务构造： 1、净财产与年终贷款余额比率一定大于100%（房地产公司 可大于80%）；净财产与年终贷款余额比率 =年终贷款余额/净资 产*100%，净财产与年终贷款余额比率也称净财产欠债率。 2、财产欠债率一定小于 70%，最好低于55%；财产欠债率= 欠债总数/财产总数X100%。 （2）偿债能力： 3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动财产额/流 动欠债*100%。 4、速动比率在100%左右较好，对中小公司适合放宽，也应大于80%；速动比率=速动财产额/流动欠债*100%；速动财产=钱币资本+交易性金融财产+应收账款+应收单据=流动财产—存货—预支账款—一年内到期的非流动财产—其余流动财产。 5、担保比率小于为好。 6、现金比率大于 30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流 动欠债。 （3）现金流量： 7、公司经营活动产生的净现金流应为正当，其销售收入现 金回笼应在85~95%以上。 8、公司在经营活动中支付采买商品，劳务的现金支付率应 在85~95%以上。 （4）经营能力： 9、主营业务收入增添率不小于8%，说明该公司的主业正处 于成长久，假如该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。 主营业务收入增添率 =（本期主营业务收入-上期主营业务收入） 上期主营业务收入*100% 10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲公司应收账款周 转速度越高，公司应收账款均匀收款期越短，资本回笼的速度也 就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/ 均匀应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年终初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年终初余额）。 11、存货周转速度中小公司应大于五次。存货周转速度越快， 存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业 成本/均匀存货余额，此中存货均匀余额=（期初存货+期末存货） 2。 （5）经营效益： 12、营业利润率应大于8%，自然指标值越大，表示公司综合赢利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入× 100%。 [pre]13、净财产利润率中小公司应大于5%。一般状况下， 该指标值越高说明投资带来的回报越高， 股东们利润水平也就越 高。净财产利润率=总财产净利率×权益乘数 =营业净利率×总资 产周转率×权益乘数；此中营业净利率=净利润÷营业收入；总 财产周转率（次）=营业收入÷均匀财产总数；权益乘数=财产总 额÷全部者权益总数 =1÷（1-财产欠债率）。[/pre]14、利息保 障倍数应大于400% 利息保障倍数=息税前利润/利息花费=（利润总数+财务费 用）/（财务花费中的利息支出+资本化利息） （二）银行对财务会计报表审察的主要方法和内容 财务会计报表审察方法包含对财务会计报表的形式审察、报 表互相之间勾稽关系审察、重要会计科目审察和异样状况审察 等。关于归并财务会计报表除进行上述审察外，还应当要求公司 供给经会计师事务所审计过的本部 （母公司）和占归并财务会计 报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审察。 （1）、财务会计报表的形式审察。 1、审计报告的形式审察。 ①标题能否为“审计报告”； ②收件人能否正确； ③能否有注册会计师署名及盖印； ④能否已注了然会计师事务所的地点； ⑤能否签订了报告日期； ⑥能否有会计师事务所的执业允许证； ⑦能否已查对审计报告的骑缝章无误； ⑧能否为标准的年度审计报告； ⑨报告内容能否完齐整全。 2、审计报告结论审察 ①无保存建议； ②带重申事项段的无保存建议； ③保存建议； ④没法表示建议； ⑤否认建议。 3、会计师事务所的形式审察。 ①受过注册会计师协会处分； ②受过国家证券监察管理部门处分； ③受过财政税务审计等公安机关处分； ④能否曾贷款行供给过虚假审计报告； ⑤有过其余不良记录。 4、会计报表及附注的形式审察。 ①报表名称能否切合规定； ②报表编制单位能否盖印； ③报表能否有编制人、财务负责人、公司负责人署名及盖印； ④财产欠债表能否为账户式； ⑤利润表能否为多步式。 5、验资报告的形式审察。 ①标题能否为“验资报告”； ②收件人能否正确； ③能否有注册会计师署名； ④能否已注了然会计师事务所的地点； ⑤能否签订了报告日期。 6、归并会计报表的形式审察。主要审察以下内容： ①能否为汇总会计报表； ②认识归并报表的编制范围，并审察其合规性；③财产欠债表能否有归并价差及少量