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XX公司总经理离任审计学习的报告计划 XX公司总经理离任审计学习的报告计划 PAGE PAGE4 XX公司总经理离任审计学习的报告计划 PAGE 关 于 x x x 先 生 离 任 经 济 责 任 的 审 计 报 告 依据已公布的《离职审计制度》，应公司人力资源中心《对于xxx辞职审计的工作函》拜托，督查审计委员会对xxx先生展开离职审计。督查审计委员会依据《离职审计制度》及公司有关管理制度展开了离职审计工作，现将审计状况及结果报告以下：一、人员基本状况 XXXX先生于2016年8月1日开始出任xxx公司总经理一职，主要负责xxx公司全面管理工作、达成董事会下达的正佳xxx年度营业收入指标、拟订和健全xxx各项规章制度及管理流程、负责xxx各项工作的设备及检查、组织培训及人力资源建设等工作。二、任职时期达成的主要经济指标 （一）财务状况 1、财产变化状况以下 XXXX先生任职时期，总财产增添XX万元，此中，流动财产减少XX万元，固定财产及在建工程增添XX万元，无形及其余长久摊销增添XX万元。 2、权益及欠债变化状况 XXXX先生任职时期，总欠债增添 XX万元，此中，向公司内部借钱增添 XX万元。 XX先生受托经营，在任职时期对形成的经营损失肩负责任，对已形成的财产真切性、完 整性、安全性、价值的合理性肩负责任，对已形成的债权和债务的真切性、完好性肩负责任。 （二）任期内的管理目标及评论 、目标管理 依据2016年12月20日公司与XX先生签署的岗位责任状，董事会下达的正佳XX2017年年度营业收入指标为XX万元（2017年11月XX整年经营指标调整为XX亿元），截止至2017年12月31日大海馆累计营业收入为XX万元，达成2017年年度营业收入指标XX%（调整后达成率为XX%）； 公司人力资源中心于2017年第二季度期开始对中高层管理人员的季度绩效进行查核，公司对XX先生任职岗位主要的KPI查核指标为XX销售收入，该指标占季度绩效查核权重70%，督查审计委员会采集2017年第二季度、第三季度的绩效查核表进行剖析，XX先生2017年第二季度收入指标季度的达成状况达成72.64%（季度估算收入目标为XX万、本质达成XX 万），第三季度收入指标季度的达成状况达成 XX%（季度估算收入目标为 XX万、本质达成XX 万）。 三、任期内各项制度及管理流程 组织成立和完美公司内部控制制度， 保证各项管理制度全面贯彻实行， 有效保护公司资 产的安全完好；保证会计信息真切、靠谱，保证公司各项经营活动高效、合规，是总经理的 应尽责责。 XX公司先后出台的内部管理制度比许多，但部分内控制度没有表现内部控制的基本 原则要求，在必定范围内存在管理破绽，会计核算中反应出经营各环节的问题比许多，裸露 了内部控制存在缺点，经营中存在风险隐患。 突出的问题是在经营业务办理环节缺少制衡体制，部门之间的职责和权限不清，不 相容岗位没有合理分别，某些方面管理杂乱。 **董办拟订并公布的《层级管控及受权系统》 未获得严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表此刻以下几点： （一）经营过程供、产、销环节 1、采买、报销及库存管理 2015年10月XX董办下发了《对于进一步增强物质管理工作的建议》 ，系统规范了采买 各环节有关管理举措， XX公司内部也先后拟订了采买报销及库存管理的有关制度，但从会 计凭据所附原始票据反应的业务程序看，在本质工作中没有获得有效落实。 完好的采买业务控制流程应包含： 编制物质需求计划、采买计划、采买计划申请和同意、 选择供给商、询价并确立采买价钱、订立采买合同、采买过程控制、资料物质的质量和数目 查收、申请付款和审批、资料物质进出库管理和控制、会计核算对业务流程的监控等。每个 环节的不一样岗位之间应形成管制和限制，假如不相容的岗位在合并到一个岗位办理业务，简单产生差错或作弊而不易被发现，而使公司承受损失。从会计核算所附的凭据追踪业务流程剖析，部分环节限制和监控缺失，存在以下问题： （1）采买报销缺少必需的审查程序 资料报销中，采买员直接持原始票据到财务报销，采买过程的计划提出、部门审查同意、公司审查同意、询价、同意采买和报销、入库查收、质检状况等环节，在会计核算的原始单 据中没有反应，或反应不全。采买前询价程序形同虚设，零星采买报销时所附询价单上会计署名是填制凭据时填写，没有起到本质监控询价作用，部分采买报销所附的《采买物质申请及审价单》没有执行询价的本质内容，且填列不全。 2）物质出库没有必需的审查同意程序，管理失控。 需要领用资料的部门，到资料库领用资料，没有任何审查同意手续，库管员现场填制领 料单，领用人署名领料。这类操作程序，资料耗费估算和计划控制缺失。怎样防止使用中的 浪费，怎样防止人为造成资料的损毁，怎样根绝“两用”物质的私用，