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精品 第一章 税法概述 第一节 税收概述 税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无 偿征收货币或实物所形成的特定分配关系，是国家取得财政收入的主要方式。特征：强制性、 无偿性、固定性 第二节 税法 一、税法的分类 1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法 我国目前没有税收基本法 2 、按职能作用分：税收实体法和税收程序法 3 、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法 二、税法的制定（税法的渊源） 1、人大和人大常委会制定税收法律 2 、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例 3 、国务院制定税收行政法规 4 、地方人大及常委制定税收地方性法规 5 、国务院税务主管部门制定税收规章 6 、地方政府制定税收地方规章 三、税法的构成要素 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税目 （四）税率 1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。 2 、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。 3 、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。 4 、超率累进税率：土地增值税 （五）纳税环节 （六）纳税期限 感谢下载载 精品 （七）纳税地点 （八）加成征税、减免税 （九）罚则（违法处理） 第三节 税收法律关系的三个要素 一、主体 1、征税主体：国家税务机关、海关（财政机关） 2 、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业，组织，个人、在华没有机构场所 但境内有所得的外国企业或组织。 二、客体，即征税对象，是区别税与税的标志。 三、内容，包括权利和义务两个方面。 税务机关的权利：征税、检查、处罚。 税务机关的义务 :宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉 纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权 纳税人的义务 :办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。 注意：①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等； ②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。 第四节 本章近年注会考试试题（选） （近年来本章分值： 1－2 分） 一、单选 1、税收管理体制的核心内容是（ ）。【01 年试题】 A. 税权的划分 B. 事权的划分 C. 财权的划分 D. 收入的划分 答案： A 2 、下列各项中，表述正确的是（ ）。【05 年试题】 A.税目是区分不同税种的主要标志。 感谢下载载 精品 B.税率是衡量税负轻重的重要标志。 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 答案： B 多选 1、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。【00 年试题】 A. 国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 答案： ABD 2 、税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 【01 年试题】 A. 提议阶段 B. 审议阶段 C. 通过和公布阶段 D. 试行阶段 答案： ABC 3 、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。【02 年试题】 A 、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D 、资源税 答案： AC 4 、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）【04 年试题】 A 、缓期征税权 B、税收行政法规制定权 C、税法执行权 D 、提起行政诉讼权 答案：ＡＣ 感谢下载载 精品 三、判断 1、在税收法律关系