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施工公司会计科目设置及说明 施工公司会计科目设置及说明 PAGE / NUMPAGES 施工公司会计科目设置及说明 . 会计科目的设置及核算内容 建筑施工公司有必定的特别性，与广大生产型公司有很大的差别。特别是在成本核算和收入确实认上，和产品销售公司有很大的不一样。本帖只在此商讨建筑合同法准则中规定建筑施工公司的会计业务办理，与生产性公司同样的核算不在此做商讨。 （一）工程施工 相当于生产公司的 “生产成本 ”科目。主要核算各项目成本及毛利。下边设置 “合同成本 ”和“毛利 ”两个二级明细科目。 1、工程施工 - 合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目 / 部门核算） （2）资料费（项目 / 部门核算） （3）机械使用费（项目 / 部门核算） （4）其余直接费（项目 / 部门核算） （5）分包成本（项目 / 部门核算） （6）间接花费 间接花费下设以下明细科目 管理人员薪资（项目 / 部门核算） 员工福利费（项目 / 部门核算） 固定财富使用费（项目 / 部门核算） 低值易耗品摊销（项目 / 部门核算） 办公费（项目 / 部门核算） 差旅费（项目 / 部门核算） 财富保险费（项目 / 部门核算） .. . 工程保修费（项目 / 部门核算） 排污费（项目 / 部门核算） 劳动保护费（项目 / 部门核算） 查验试验费（项目 / 部门核算） 外单位管理费（项目 / 部门核算） 资料整理及零星运费（项目 / 部门核算） 资料物质盘亏及毁损（项目 / 部门核算） 取暖费（项目 / 部门核算） 其余花费（项目 / 部门核算） 2、工程施工 - 毛利，核算工程毛利 详细的设置依据公司需要选择，不必定非要设置这些会计科目。特别是间接花费，有些不需要的能够不予以设置。 （二）机械作业 该科目主假如针对建筑公司有独自的设备管理部门为各项目供给设备发 生的花费及内部结算的台班的核算。 相当于制造待业的 “协助生产成本 ”科目。有条件的单位，能够针对本公司的设备设置单机核算，正确核算每台大型或许主要设备每个台班的耗用成本。 往常状况下，应该设置以下明细科目： 薪资及附带（部门 / 设备核算） 燃料及动力（部门 / 设备核算） 折旧费（部门 / 设备核算） 配件及维修费（部门 / 设备核算） .. . 间接花费（部门 / 设备核算） （三）应收账款 1、应完工程款（来往单位核算） 核算依据工程进度报表或许结算的应收 账款 2、应收销货款（来往单位核算） 核算施工公司应收产品销售货款 3、应收质保金（来往单位核算） 依据合同及结算业主暂扣的工程质保金， 最好设置有到期日。 （四）对付账款 1、对付购货款（来往单位核算）核算对付购货款、设备款等。 2、对付分包款（来往单位核算）核算对付分包工程款 3、暂估对付款（来往单位核算）核算暂估入账的款项（包含资料暂估入账 及分包工程款的暂估入账） 。 4、对付质保金（来往单位核算）核算对付分包单位的质保金，最好设置有 到期日。 （五）工程结算 （来往单位 / 项目核算）核算依据业主进度报表签证资料或许 工程结算的款项。 （六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只要按项目设置明细科目 即可） 1、 目标成本 目标成本下设置以下明细科目 （1）人工费（项目 / 部门核算） （2）资料费（项目 / 部门核算） （3）机械使用费（项目 / 部门核算） .. . （4）其余直接费（项目 / 部门核算） （5）间接花费（项目 / 部门核算） 2、税金（项目 / 部门核算） 3、劳动保护费（项目 / 部门核算） 4、公司管理费（项目 / 部门核算） 5、公司利润（项目 / 部门核算） 其余会计科目的设置基本与其余行业的科目设置相差不大，不在此做特意的议论。 施工公司会计科目设置及使用说明 第５０１号科目 工程结算收入 一、本科目核算公司承包工程实现的工程价款结算收入。公司向发包 .. . 单位收取的各样索赔款，也在本科目核算。 公司按规定向发包单位收取的除工程价款之外的按规定列作营业收入的各样款项，如暂时设备费、劳动保险费、施工机构调迁费等也在 本科目核算。 二、公司的工程价款收入应于其实现时实时入帐： １．推行合同达成后一次结算工程价款方法的工程合同，应于合同达成，施工公司与发包单位进行工程合同价款结算时，确以为收入实现，实现的收入额为承发包两方结算的合同价款总数。 ２．推行旬末或月中预付，月终结算，完工后清理方法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现，即：各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确以为承包合同已完工部分的工程收入实现，本期收入额为月终结算的已完工程价款金额。 ３．推行按工程形象进度区分不一样阶段，分段结算工程价款方法的工程合同，应按合同规定