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会计师事务所审计风险研究 ［摘要］近年来，上市公司财务舞弊，事务所牵连受处罚的现象层出不穷。有研究人员提出事务所可以通过提高审计定价、出具保留意见书或者辞聘的方式来规避审计风险。文章认为，审计风险的根源来自被审单位的会计报告存在虚假或遗漏。因此，应该对会计人员实行扣分机制以保证会计报告的真实性，降低事务所审计风险。相应地，对事务所审计人员实行加扣分机制，以鼓励和督促其尽审计职责，保证审计报告的质量。 ［关键词］财务舞弊;会计师事务所;审计风险;驾照扣分机制 自1997年“琼民源”事件以来，我国证券市场被查处的上市公司财务舞弊案件一直在陆续增加。而与上市财务舞弊相伴而来的就是事务所审计风险的提高。“琼民源”案件中负责年报审计的海南中华会计师事务所被予以警告并暂停其从事证券业务资格6个月，事务所主要负责人的注会资格证被吊销，暂停签字会计师从事证券业务资格3年。2002年，中天勤会计师事务所因银广夏案件被吊销执业资格、两名签字注册会计师的注册会计师资格被吊销。2013年，深圳鹏城会计师事务所因绿大地事件被摘牌，中磊会计师事务所因万福生科被摘牌。2015年，利安达会计师事务所因连续三个年度内累计四次审计失败被下令责改并暂停新的证券业务承接。以上诸多案例表明，审计风险问题不容小觑，如何降低审计失败，有效规避审计风险是会计师事务所及审计师急需解决的问题。