工程财务决算审计服务方案说明.docVIP

WORD 文档下载可编写 工作方案 为保证项目审察质量，园满达成审察任务，特拟订以下审察实行方案： 一、审察依照 1、《中华人民共和国审计法》 2、《中华人民共和国审计法实行条例》 3、《中华人民共和国注册会计师法》 4、《中国注册会计师审计准则》 5、国家发展计划委员会《建设项当先期工程咨询收费暂行规定》 6、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行方法》 7、财政部《基本建设财务管理规定》 8、财政部《审计机关国家建设项目审计准则》 9、财政部《会计师事务所从事基本建设工程估算、结算、决算审察暂行办 法》 10、财政部《财政性基本建设资本投资项目预决算审察规程》 11、财政部《国有建设单位会计制度》 12、建设部《造价咨询单位管理方法》 13、建设部《造价工程师注册管理方法》 14、审计署《对于内部审计工作的规定》 15、中价协《工程造价咨询服务业务操作指导规程》 16、 拜托方的详细要乞降有关的法律、法例 二、审察程序 专业技术资料整理 专业资料分享 依据该工程完工决算审察的详细特色及要求， 本次审察工作为六个阶段来实 施。 （一）计划阶段 1、在充足认识拜托方和该工程项目有关状况的基础上， 依据《拜托业务合同 书》的要求，编制工程决算的审察计划。 2、以书面形式要求拜托方供给以下资料： 1）基建财务、资料、物质管理等有关的内部控制制度； 2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件； 3）工程量计算书，主要资料剖析表，钢材耗用明细表，调价部分资料耗费计算表； 4）付款资料， 包含建设单位及施工单位因工程需要预支的工程款、 资料款清单及财务资料。 5）波及工程索赔的有关文件和资料； 6）完工查收报告、完工结算书 7）工程项目完工财务决算； 8）工程完工财务决算编制依照和方法； 9）历年工程财务投资计划； 10）历年财务决算报表、账册、凭据； 11）其余与工程造价有关的资料 2、构成包含项目经理和各种专业技术人员在内的审察工作小组， 并进行合理 分工。 3、建议拜托方招集有建设单位、 施工单位、监理单位及审察小构成员参加的 完满 DOC 格式整理 专业资料分享 审前会谈，通告和交流状况，达到互相理解，互相支持。必需时可做审计考证前 的会谈纪要。 4、项目经理应指派审察小构成员做好拜托方所供给的资料的交接和登记工 作，并妥当保存、防备丢掉。 5、项目经理应组织审察小构成员学习、 剖析拜托方供给的资料， 组织审察人 员进行要点培训，一致审察思路，明确审察要点，掌握审察方法； 6、在全程审察期间， 主审人员应依据审察过程中的变化实时改正和增补审察 计划 . （二）实行阶段 1、完工决算的基根源则 完工决算审察应在客观、公正、谨慎、仔细、正确的原则下进行，以保证竣 工决算的合理性、合规性和真切性。 2、完工决算审察的要点 采纳全面审察法和复核法，对工程完工决算的合理性、合规性、真切性进行 审察，详细包含： 1）完工决算编制依照能否切合国家有关规定， 资料能否齐备、 手续能否齐备，对遗留问题的办理能否合规； 工程项目完工决算报表能否齐备 （“完工工程概略表”、“完工财务决算表” 、“交托使用财富总表” 、“交托使用财富明细表” ），表中各项目的内容填列能否完好、正确、真切、各表之间的勾稽关系能否符合； 完工状况说明书所列项目内容能否全面、真切； 2）工程完工决算的合理性、合规性、真切性： 3）审察工程概算执行状况，包含建设规模和建设范围，建安工程、设施、 完满 DOC 格式整理 专业资料分享 其余花费的本质达成状况； 4）交托使用财富能否真切完好，能否切合交托条件，移交锋续能否齐备；在建工程能否真切； 5）工程建设成本的合理性、合规性、真切性； 6）财务成本核算能否完好、真切、正确；基建账薄能否健全、财务办理能否合规；各项支出的能否合规、财务信息反应的工程状况能否真切和完好；关注能否严格区分生产期与建设期的界线，保证银行借钱利息分摊的真切性，工程达到预约使用状态前的借钱利息计入项目建设成本，除此以外，计入财务花费。 7）基建收入的核算能否切合有关规定、能否真切、完好。 8）审察结余资本： 主要审察银行存款、 现金和其余钱币资本；库存物质存量的真切性，有无积压、隐瞒、 挪用等问题或压低库存物质单价，虚列来往欠款，隐藏结余资本的现象；来往款项，核实结果实债权债务，有无转移、挪用建设资 金和债权债务清理不实时等问题； 查明器械积压，债权债务未能实时清理的原因。 此外，我们将依照国家财税法的有关规定，关注本项目建设过程中所波及各样税费的计算和缴纳，以及或有施工单位有关税费的代扣代缴状况。 （三）汇总阶段 1、审察人员应付所审察范围的各样审察成就资料仔细进行剖析、 汇总、整理， 形成书面的审察工作稿本。审察工作稿本包含审察计划阶段的工