华电煤业集团有限公司煤炭生产企业全面预算管理实施细则（试行）.docVIP

PAGE 1 华电煤业集团有限公司煤炭生产企业全面预算管理实施细则（试行） 总则 第一条 为加强公司煤炭生产企业全面预算管理工作，充分发挥全面预算管理的作用，提高煤炭企业价值创造能力，根据《中国华电集团公司全面预算管理办法（试行）》、《华电煤业集团有限公司全面预算管理办法（试行）》，结合煤炭企业实际情况和行业特点，制定本细则。 第二条 煤炭生产企业全面预算管理以公司战略为引导，以提升经济效益为核心，以强化预算统领作用为抓手，构建以定额为基础的全面预算管理体系。发挥预算的统领控制作用，通过预算优化资源配置，不断提升公司价值创造能力。 第三条 本细则适用于公司所属的煤炭生产企业及其所属单位（以下简称“各单位”）。 组织架构 第四条 建立五级预算主体架构。 （一）公司本部为一级预算主体。 负责建立公司预算管理组织体系。划分预算主体级次及各级主体职责，成立预算管理委员会和预算管理办公室。制定公司预算管理制度。负责制定《全面预算管理办法》、制定分行业板块的《全面预算管理实施细则》，明确本部各部门职责划分，根据全面预算管理推进情况，适时修订、补充制度。建立公司全面预算管理运行机制。建立预算编制下达、预算执行控制，预算调整，预算考核评价等流程规范。将定额标准纳入预算体系内，通过定额的标准化控制作用，促进预算控制力更强。依据公司年度目标，做好预算的编制、分解和下达；审议、批准各单位年度预算草案；适时做出预算调整方案，确定预算考核方案并落实。营造预算管理的内部环境，做好全员宣贯、培训和教育活动，不断深化全面预算管理应用。 （二）各分、子公司、项目筹备处等独立核算主体（如不连沟公司）为二级预算主体。负责建立健全本级预算管理委员及预算管理办公室，明确四个级次（公司、厂矿、车间、班组）职责范围。制定本单位预算管理办法等。建立本单位预算运行机制。建立预算下达、所属单位上报、执行过程控制、预算调整、预算考核评价等管理流程。 1．预算编制：根据上级预算主体预算指标的下达，确定本级预算目标，并做好预算编制上报和逐级分解。 2．预算控制：建立预算执行预警控制，实现每笔经济事项的实时控制，及时向公司反馈预算执行情况。 3．预算调整：遇预算执行的基础和外部环境发生重大变化时，做好预算调整的申报和批复。 4．预算考核评价：根据上级预算主体的考核评价结果，对下级预算主体、各部门提出考核评价方案并落实。根据公司定额编制标准，组织编制本单位定额手册，报本级预委会审批，实现公司、厂矿、区队的三个统一，即“预算责任主体与定额责任主体相统一，预算指标口径与定额指标口径相统一，预算指标值与定额指标值相统一”。根据企业实际情况不断完善、修订定额。完成上级预算主体交办的其他事项。 （三）厂矿等非独立核算或内部相对独立核算主体（如不连沟煤矿、洗煤厂、铁路）为三级预算主体，负责建立本级预算管理领导小组，指定预算管理责任部门。落实上级主体的预算方案，细化上级预算主体下达的预算指标并分解下达给区队、车间。做好预算执行的过程控制，每日汇总分析区队、车间指标完成情况，确保预算的严格执行。执行中遇特殊情况，及时向上级预算主体反馈，落实上级预算主体的考核意见，完成上级预算主体交办的其他工作。 （四）区队、车间为四级预算主体，负责明确本级预算主体的责任人和预算管理员，明确各自工作职责。根据上级主体下达的预算指标进行分解落实，加强预算执行过程控制，严格执行公司定额指标。建立预算执行报告体系，向上级主体及时反馈执行情况，预算节超情况，严格考核兑现。完成上级预算主体交办的其他工作。 （五）班组为五级预算主体，班组长作为预算定额责任人，按照上级主体下达的作业安全、质量、进度要求，以作业定额为标准，按照预算值与定额值一致原则，追求作业过程的高产出、低消耗。完成上级预算主体交办的其他工作。 第五条 本部各部门职责分工 （一）财务管理部主要职责：是全面预算管理办公室常设机构，负责总体方案设计；制定相关制度和流程；组织年度预算目标的编制和调整工作；负责制定费用定额标准，组织各单位制定费用定额，根据公司成本费用控制目标，平衡各项定额值，负责备案审核各单位成本费用定额，参与其他定额的审核工作；组织全面预算管理的宣贯、培训工作；组织对所属单位全面预算管理工作开展情况进行督导、检查和评价工作。负责对所属单位全面预算管理工作的考核。 （二）生产技术部负责审核、汇总、编制煤炭生产企业定额及预算，包括原煤制造成本、洗煤加工成本、矿务工程支出定额及预算；审核、汇总、编制维简、安全等专项费用预算；审核、汇总、编制技改支出、科技支出等预算，对各专业预算支出的必要性提出审核意见，对各单位专业预算执行情况进行监督、检查，对预算执行的偏差提出改进措施，督促落实。 （三）机电管理部负责审核、汇总、编制煤炭生产企业机电设备的配