应交税费与营业税金及附加区别.docxVIP

应交税费与营业税金及附加区别 应交税费与营业税金及附加区别 PAGE5 应交税费与营业税金及附加区别 一、简单： 1、“营业税金及附带”是花费类科目，与经营花费（即三大时期花费）是一类科目，发生额在月底转入今年收益科目，期末无余额。主要反应公司经营主要业务应负担的营业税、花费税、城市保护建设税、资源税、土地增值税和教育税附带等。 2、“应交税费”是欠债类科目，它的贷方余额表示应交未交的税金及附带费。二、详尽：1.营业税金及附带，主要核算公司平时活动应负担的税金及附带。包含营业税、花费税、城建税、资源税、土地增值税和教育费附带。到会计期末该科目直接结转今年收益科目，表现当期的损益。 2.应交税费是欠债类科目，它主要反应在会计期末尚欠的各样应交而未交的税金。它和营业税金及附带核算的内容不同样，而主要的差别是营业税金及附带要直接表现损益，而应交税费核算的主要税种——如增值税是价外税，和公司的损益没关。三、会计分录：1.增值税： 月尾计提——借： 应缴税费-应缴增值税-转出未交税金贷： 应缴税费-未交税金 1/4 次月缴纳—— 借： 应缴税费-未交税金贷： 银行存款2.除增值税外其余全部的税：月尾计提——借： 营业税xx附带贷： 应交税费——应交XXX次月缴纳——借： 应交税费——应交XXX贷：银行存款四、营业税金及附带、应交税费、所得税花费的明细科目的划分： 1.这三个科目都是一级科目，下边的明细科目是依据公司自己的本质状况来设定的。 比方，你所在的单位需要缴纳营业税、所得税、增值税、城建税等等，便能够在“应交税费”一级科当今设“——应交营业税”、“——应交所得税”、“——应交所得税”等等。 2/4 值得注意的是，““所得税花费”这个科目是损益类科目，用来核算公司本期的所得税花费。会计分录一般为：借：所得税花费贷： 应交税费--应交所得税。2.营业税及附带，应缴税费等都属于《主营业务税金及附带》这个科目，《所得税》为独自的科目，这两个科目同属于损益类科目。 3.找张财产欠债表和收益表，营业税金及附带、所得税花费都是收益表项目，应交税费是欠债。 营业税xx附带：反应公司经营主要业务应负担的营业税、花费税、城市保护建设税、资源税、土地增值税和教育税附带等。（重视核算在营业环节产生的税额，如获得营业收入要交的营业税，销售豪侈品交的花费税等） 应交税费：公司应交未交的各项税金，如增值税、花费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市保护建设税、个人所得税等。二者的差别：营业税金及附带是花费类科目，它主要核算在营业环节发生的税额；而应交税费是欠债类科目，是应交而还没有交的税额，它不必定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附带、印花税、耕地占用税等，应缴的税款都经过该科目核算。 3/4 二者本质上都指向公司应交的税款，不过重视说明的方面不一样，用在不一样的会计科目。用会计办理说明会更清楚些，以下： 比方某公司要交一笔XX税，第一第一步要算出税款，计提这笔税：1、计提时： 借：主营业务税金及附带贷： 应交税费——应交XX税第二步，本质上缴税务机关： 2、缴纳时： 借：应交税费——应交XX税贷：银行存款 4/4