《企业内部控制》教学课件最终版 第20章 20.1目标和作用.pptVIP

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制评价指引》 内部控制评价的 目标和作用 郑红梅 副教授 《企业内部控制评价指引—目标和作用》 提纲 内部控制评价的目标和 作用 企业内部控制评价的目标 第一条??为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。? 一、内部控制评价的目标 ● 提高内部控制制度执行的可靠性和有效性。 一、内部控制评价的目标 ● 完善内部控制制度，防范风险。 目标 ●内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。 二、内部控制评价的作用 ●内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。 作用 ●内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。 1.内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。 二、内部控制评价的作用 ●内部控制评价是通过评价、反馈、再评价，报告企业在内部控制建立与实施中存在的问题，并持续地进行自我完善的过程。通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷并有针对性地督促落实整改，可以及时堵塞管理漏洞，防范偏离目标的各种风险，并举一反三，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，从而促进企业内控体系的不断完善。 2.内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。 二、内部控制评价的作用 ●企业开展内部控制评价，需形成评价结论，出具评价报告。通过自我评价报告，将企业的风险管理水平、内部控制状况以及与此相关的发展战略、竞争优势、可持续发展能力等公布于众，树立诚信、透明、负责任的企业形象，有利于增强投资者、债权人以及其他利益相关者的信任度和认可度，为自己创造更为有利的外部环境，促进企业的长远可持续发展。 3.内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。 二、内部控制评价的作用 ●政府监管部门有权对企业内部控制建立与实施的有效性进行监督检查。事实上，在有关政府部门，比如审计机关开展的国有企业负责人离任经济责任审计中，已将企业内部控制的有效性，以及企业负责人组织领导内控体系建立与实施情况纳入审计范围，并日益成为十分重要的一部分。 3.内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。 二、内部控制评价的作用 ●尽管政府部门实施企业内控监督检查有其自身的做法和特点，但监督检查的重点部位是基本一致的，比如大多涉及重大经营决策的科学性、合规性以及重要业务事项管控的有效性等。实施企业内控自我评价，能够通过自查及早排查风险、发现问题，并积极整改，有利于在配合政府监管中赢得主动，并借助政府监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作，促进自我评价与政府监管的协调互动。 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 （1）内部控制制度只有经过认真贯彻、执行才是有校的。在完善的内部控制制度，不落实到行为之中，则为一纸空文，毫无意义。因此，单位不仅要建立和完善内部控制制度，更重要的是要有效执行内部控制制度，用制度的实施去控制单位的各项经济活动，使管理控制更加到位。实际工作中，单位有章不循，各行其职，不重视内控制度的建立与健全，加之治理结构、组织结构和人员素质等方面的问题，是单位内部空盒子没起到应有的作用。因此，由必要对单位内部控制制度的有效性进行测试，通过测试其功能，进一步确定其可靠性。通过内部控制制度评价，可以提高内部控制制度执行的可靠性和有效性。 （2）建立健全企业内部控制制度是我国目前建立现代企业制度的一项重要举措，也是单位加强故那里的一个非常重要的工作。《会计法》强调建立健全单位内部控制制度的建设问题，冰窖内部控制制度的建立当做抑制财务会计信息失真等问题的重要措施来对待。一次，由必要对内部控制制度的评价区考核单位内部控制制度的健全性，通过建立健全内部控制制度，提高单位经营管理水平。 * * 《企业内部控制》教改课程 （1）内部控制制度只有经过认真贯彻、执行才是有校的。在完善的内部控制制度，不落实到行为之中，则为一纸空文，毫无意义。因此，单位不仅要建立和完善内部控制制度，更重要的是要有效执行内部控制制度，用制度的实施去控制单位的各项经济活动，使管理控制更加到位。实际工作中，单位有章不循，各行其职，不重视内控制度的建立与健全，加之治理结构、组织结构和人员素质等方面的问题，是单位内部空盒子没起到应有的作用。因此，由必要对单位内部控制制度的有效性进行测试，通过测试其功能，进一步确定其可靠性。通过内部控制制度评价，可以提高内部控制制度执行的可靠性和有效性。 （2）建立健全企业内部控制制度是我国目前建立现代企业制度的一项重要举措，也是