《企业内部控制》教学课件最终版 15.4财务报告内部控制的方法与措施.pptxVIP

企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE《企业内部控制应用指引14号-财务报告》财务报告内部控制的方法与措施 王 艳提纲风险控制方法财务报告编制阶段的方法与措施财务报告对外提供阶段的方法与措施财务报告分析利用阶段的方法与措施财务报告内部控制的方法与措施风险控制方法不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制风险控制方法● 编制与披露和审核相互分离、制约和监督不相容职务分离控制● 建立分级管理制度●规范审核审批的手续和流程 ●控制越权操作授权审批控制风险控制方法账簿登记控制报表编制控制会计信息技术控制会计系统控制财产保护控制清产核资风险控制方法预算控制资本预算、财务预算运营分析控制财务报告分析落实整改绩效考评控制财务报告编制阶段的方法与措施会计政策应符合有关会计法规和最新监管要求的规定会计政策和会计估计的调整按照规定的权限和程序审批企业的内部会计规章制度经审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经核准后签发建立完备的信息沟通渠道明确各部门的职责分工根据财务报告的报送要求，倒排工时制定编制方案财务报告编制阶段的方法与措施建立重大事项的处理流程，报适当管理层审批后，予以执行关注资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时，财会部门应定期与资产管理部门进行沟通。及时沟通确定重大事项的会计处理财务报告编制阶段的方法与措施确定可行的计划，合理安排时间和工作进度，配备足够的人员、做好业务准备工作。做好各项资产、负债的清查、核实工作。对发现的差异分析原因，提出意见，经审批报告后进行相应的会计处理。清产核资财务报告编制阶段的方法与措施核对账证相符。检查相关账务处理核算方法。调整有关账项，合理确定收入和费用。审核签字确认后，实施关账和结账操作。关账之后需要重开须审批。结账财务报告编制阶段的方法与措施列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。如实列示当期收入、费用和利润。划清各类交易和事项的现金流量的界限。按照岗位分工和规定的程序编制。按照国家统一的会计准则制度编制附注。审核报表内容和种类的真实、完整性后予以上报。编制个别财务报告财务报告编制阶段的方法与措施由财会部门负责人审核、确认合并范围是否完整。收集、审核下级报告汇总出本级次的财务报告并审核。核对内部交易的事项和金额。合并抵销分录应有支持并审核。对合并抵销分录实行交叉复核制度。编制合并财务报告财务报告编制阶段的方法与措施 审核逐级把关 建立责任追究制度 报告签名并盖章选择符合资质的会计师事务所不干扰审计人员的正常工作审计报告随财务报告一并提供审计审核财务报告编制阶段的方法与措施明确负责财务报告对外提供的对象。严格按照规定的程序审批。严格遵守对报送时间的要求。严格的保密程序。财务报告及时整理归档妥善保存。对外提供财务报告编制阶段的方法与措施确定修正试行检查、修改、审批制定分析制度财务报告编制阶段的方法与措施明确分析的目的，运用正确的财务分析方法。总会计师在财务分析和利用中发挥主导作用。分析会议应吸收有关部门负责人参加。修订后的分析报告应及时报送企业负责人。编写分析报告财务报告编制阶段的方法与措施充分利用信息技术和现有内部报告体系在各个层级上沟通。整改落实根据分析报告的意见，明确各部门职责。谢谢聆听！ 再见《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程