《企业内部控制》教学课件最终版 15.5财务报告内部控制的制度.pptxVIP

企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE《企业内部控制应用指引14号-财务报告》财务报告内部控制的制度 王 艳提纲财务报告报送与披露管理制度财务报告编制管理制度反舞弊制度财务报告编制准备管理制度会计凭证管理办法财产清查管理制度财务报告内部控制的制度计算机舞弊掩饰交易和事实舞弊舞弊关联方交易舞弊伪造虚构的财务舞弊编制和披露舞弊反舞弊制度会计核算舞弊财务报告编制准备管理制度编制方案清产核资账项调整对账查账结账编制工作底稿财务报告编制准备管理制度编制方案年度财务报告编制方法年度财务报告会计调整政策、披露政策年度财务报告编制时间要求财务报告编制准备管理制度账项调整收入费用税金收款付款财务报告编制准备管理制度结算款项是否存在，与债权债务单位的相应金额是否一致清产核资存货的账存实存是否相符，是否有报废损失和积压物资投资是否存在，投资收益是否按规定确认计量固定资产的账存实存是否相符资产是否进行减值测试财务报告编制准备管理制度编制工作底稿编制试算表填写账项调整信息化技术的应用情况编制调整后的试算表账项结转的填写财务报告编制准备管理制度对账查账结账变动处理对账查账错账处理结账会计凭证管理办法原始凭证记账凭证取得填制保管适用于本企业及控股公司及时送交财产清查管理制度组织领导分工全部清查 局部清查清查准备 财务部全部登记入账资产管理部核对实物账仓储部门整理清查ing 实务清查、现金清查银行存款清查、应收账款清查 股权清查组织领导分工清查结果处理盘盈盘亏查明原因、明确责任、分别处理问题总结财务报告编制管理制度财务情况说明书报表附注人工分析与计算机信息系统校验会计报表内有关项目的对应关系会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系会计报表与附注之间平衡及勾稽关系财务报告报送与披露管理制度企业应当建立财务报告报送和披露制度，确保在规定的时间，按照规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用者及时报送财务报告。负有履行信息披露责任的企业应当按照国家法律法规及部门规章的规定，及时披露相关信息，确保所有财务报告使用者同时、同质、公平地获取财务报告信息，确保信息披露的真实和完整。谢谢聆听！ 再见《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程