《企业内部控制》教学课件最终版 11.研究与开发 11.2风险.pptVIP

1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引10号——研究与开发》 企业研发活动内部控制的风险 郑红梅 副教授 立项风险 研发过程管理风险 提纲 《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》 企业研发活动内部控制的风险 研究成果开发与保护风险 本页内容，是我补充的 ● 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费； 研究与开发主要风险 ● 研究人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败； ● 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。 立项 过程 成果 箭头移至左侧 ● 研发计划与发展战略不匹配 ● 专题负责人不具有相应资质 ● 未经科学论证或论证不充分 ● 评审和审批环节把关不严 一、立项风险 ●人员配备不合理，导致成本高、舞弊或研发失败 ●费用失控、成本提高，形成账外资产或资产流失 ●多个项目争夺资源，资源短缺，研发效率下降 ●研究过程中未能发现错误，导致修正成本提高 ●合同管理不善，权属不清，知识产权存在争议 二、研发过程管理风险 与核心研发人员相关的主要风险 二、研发过程管理风险——核心研发人员的管理 ●由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符。 ●测试与鉴定投入不足导致测试与鉴定的不充分，不能有效降低技术失败的风险。 二、研发过程管理风险——结题验收 研究成果开发主要风险 市场风险 02 03 技术风险 01 投资风险 三、研究成果开发与保护风险——开发 技术风险 技术进步，新产品开发跟不上科技发展 技术不过关、产品质量不能保证 开发实际过迟，市场被占领 无视技术开发和产品开发差异，忽略技术开发管理 技术开发和投资不足，不能形成产品核心竞争力 三、研究成果开发与保护风险——开发 市场风险 竞争对手抢先进入市场，竞争加剧 市场需求变化加快或市场分散，缩小目标市场 信息不畅，产品不够先进，不足以竞争 三、研究成果开发与保护风险——开发 投资风险 资金成本升高，投资风险加大 过分注重技术先进性，忽视市场需求，开发产品不符合国情或消费者需求，缺乏市场 三、研究成果开发与保护风险——开发 三、研究成果开发与保护风险——保护 研发成果保护 立项时未进行专利信息查询，自己研发的成果不能使用 核心研发人员泄密、离职等原因，竞争对手获取了企业阶段性研发成果 开发新技术或产品未进行有效保护，导致被限制使用的风险 合作中企业的知识产权权属未能得到明确规范，导致自树竞争对手的风险 研发成果保护 三、研究成果开发与保护风险——保护 将“现值”改为“限制” 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程