《企业内部控制》教学课件最终版 15.3财务报告内部控制流程与内容.pptxVIP

企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE《企业内部控制应用指引14号-财务报告》财务报告内部控制的流程与内容 王 艳财务报告内部控制的流程制定财务报告编制方案确定重大事项的会计处理清产核资结账编制母公司个别财务报告编制子公司个别财务报告编制合并财务报告财务报告内部控制的流程编制合并财务报告未通过审核提出调整意见的制定财务分析制度通过审计编制财务分析报告通过对外提供整改落实未提出调整意见整理归档提纲岗位与职责安排财务报告编制及其控制财务报告对外提供及其控制财务报告的分析利用及其控制财务报告内部控制的内容财务报告内部控制的内容岗位与职责安排明确岗位职责权限岗位相互分离、制约、监督全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实和完整性负责413256确定重大事项的会计处理编制个别财务报告清查资产核实债务制定财务报告编制方案制定合并财务报告结账财务报告内部控制的内容财务报告编制及其控制财务报告内部控制的内容财务报告对外提供及其控制1财务报告对外提供前的审核财务报告对外提供前的审计2财务报告的对外提供3Text in hereText in here审核财务报告内部控制的内容财会部门负责人审核财务报告的准确性并签名盖章。总会计师或分管会计工作的负责人审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性，并签名盖章。企业负责人审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。审计财务报告内部控制的内容相关企业需按规定在财务报告对外提供前，选择具有相关业务资格的会计师事务所进行审计。公司应编制的年度财务报告需依法经会计师事务所审计，审计报告应随同财务报告一并对外提供。对外提供财务报告内部控制的内容一般企业的财务报告经完整审核并签名盖章后即可对外提供。上市公司还需经董事会和监事会审批通过后方能对外提供，财务报告应与审计报告一同向投资者、债权人、政府监管部门等报送。财务报告内部控制的内容财务报告的分析利用及其控制制定财务分析制度12编写财务分析报告整改落实3财务报告内部控制的内容1制定财务分析制度企业财会部门应在对企业基本情况进行分析研究的基础上，提出财务报告分析制度草案。经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批。财务报告内部控制的内容2编写财务分析报告充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。财会部门应按照财务分析制度定期编写财务分析报告并通过定期召开财务分析会议等形式予以完善。财务报告内部控制的内容整改落实3财会部门应将经过企业负责人审批的报告及时报送各部门负责人。各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实。谢谢聆听！ 再见《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程《企业内部控制》教改课程