《企业内部控制》教学课件最终版 7.资金营运课件 7.13第七章企业资金营运活动内部控制的流程.pptVIP

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引6号-资金活动》 企业资金营运活动的 内部控制流程 高慧云 副教授 货币资金控制流程 储备资金控制流程 提纲 《企业内部控制应用指引6号》—资金活动—资金营运 企业 资金 营运 活动 控制 流程 生产资金控制流程 企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，防范企业资金营运活动的风险，实现资金营运内部控制的目标，应按照设计严密的流程进行控制，将完善资金营运活动内部控制的流程作为资金营运内控建设的起点。 企业资金营运活动内部控制流程 企业资金营运活动内部控制流程图 货币资金付款的内部控制流程 货币资金付款的内部控制流程 资金需求计划 的编制与审批 各部门于每期期末拟定《资金需求计划》，交财务部 财务部汇总编制各期的《资金需求计划》，并上交总经理、总裁或董事会审批 财务部将审批之后的《资金需求计划》及时下达各部门 用款申请与审批 各部门按照批准的《资金需求计划》用款时，提出用款申请 货币资金付款的内部控制流程 货币资金付款的内部控制流程 用款申请与审批 企业授权部门、人员审批 不同责任人应该在自己授权范围内，审核付款业务的真实性、付款金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 货币资金付款的内部控制流程 财务部门复核 财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性，以及相关票据的齐备性、相关手续的合法性和完整性，并签字认可。 付款 出纳人员对会计凭证再次复核，无误后根据相关凭证支付资金。 货币资金付款的内部控制流程 货币资金付款的内部控制流程 对于银行存款收支的控制，还需要增加以下几步： 财务部申请开立银行账户 由授权人员批准后开设银行账户 与开户银行签订结算协议；定期与开户银行对账，编制《银行存款余额调节表》。 货币资金内部控制流程 储备资金的内部控制流程 储备资金 控制流程 为维持企业正常的生产经营,企业储备资金应保持在合理水平上,避免过多或不足。储备资金合理数量的确定，应结合销售预算、生产预算以及采购成本、经济购货量等因素进行综合考虑，并采用预算管理、定额控制等特定的内控方法，进行严格的控制。 有关存货采购、入库、领用的控制流程在“采购业务”和“资产管理”的内部控制中讲。 生产资金的内部控制流程 生产资金 控制流程 对于制造业企业,原材料等储备资金投入生产过程,形成企业的生产资金。 企业生产资金的内部控制,应严格遵循生产计划,重点控制成本费用的发生,防止生产浪费、各种固定资产、存货使用效率低下,人财物效率不高等现象。 生产过程中有关材料耗用、完工产品入库等内部控制流程,详细内容见《资产管理》讲解。 事 前 控 制 生产 资金 内部 控制 流程 简图 生产资金的内部控制流程 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程