《营改增业务知识培训及建筑业税负分析于总改后v》ppt课件模板.pptVIP

 另外，行政部门，应与加油站统一签订加油合同，并做好加油记录，只有本单位的车辆加油部分，所产生的进项税额才可以抵扣，对于本单位目前使用的行车本非本单位的车辆，要与车主签订租赁合同，其加油部分对应的增值税进项税额才能抵扣，非本单位车辆加油部分对应的进项税额不能抵扣，否则会给企业带来非法取得虚开增值税发票的风险。 在哪些方面可以不取得专用发票呢？   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）规定“商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。” 因此按上述文件规定，在报销票据时不得将上述烟、酒等开具增值税专用发票，可开普通发票进行报销。 ◇营改增后业务部门需要注意的事项  2、营改增之前公司为员工和一些外部个人、外部单位折车，营改增之后由于增值税要求三流合一，所以不能再折本公司以外的车辆，否则产生的进项税额不能抵扣。 3、集团各部门、区域/项目各部门，取得的增值税专用发票要及时传递给财务部门，增值税专用发票如果跨月传递可能造成当月多缴税款，给公司造成损失，相应的损失我们将对业务人员进行处罚。 4、目前的融资贷款名义利率较低，实际利率较高，实际利率与名义利率之间的差额主要是通过中间业务费支付，虚拟一些财务顾问费、融资顾问费等名目，实际未提供服务，营改增后将构成虚开增值税发票罪（虚开发票，包括为他人虚开发票和让他人为自己虚开发票），所以需要融资部与金融机构进行沟通，如何才能不造成虚开发票的风险。 ◇营改增后业务部门需要注意的事项 谢 谢！ 演讲结束，谢谢大家支持 * 2021/7/26 * * * 目录 营改增的背景 第一部分 增值税的征税范围及税率 第二部分 可抵扣的进项税额和不可抵扣的进项税额 第三部分 建筑安装企业营改增税负分析 第四部分 房地产开发企业税负分析 第五部分 营改增后业务部门需要注意的问题 第六部分 目录 建筑安装企业 营改增税负分析 第四部分 ◇建筑企业营改增税负分析 成本分类 成本细分 金额 税率 不含税成本 进项税额 人工费 2,982,544.21 - 2,982,544.21 - 材料 钢筋 1,672,493.51 17% 1,429,481.63 243,011.88 砼 （不能抵扣） 1,426,875.45 3% 1,385,315.97 41,559.48 土建模板 1,489,807.39 17% 1,273,339.65 216,467.74 土建土方 409,589.52 17% 350,076.51 59,513.01 装饰 2,156,924.20 17% 1,843,524.96 313,399.24 防水 328,274.31 17% 280,576.33 47,697.98 其他 1,162,488.47 17% 993,579.89 168,908.58 机械 664,005.22 17% 567,525.83 96,479.39 规费 1,412,241.05 - 1,412,241.05 - 税金 507,973.51 - 507,973.51 - 管理费和利润 891,835.29 - 891,835.29 - 合计 15,105,052.13 13,918,014.83 1,187,037.30 本次以承德RBD3号地1#为例进行税负测算分析 ◇建筑企业营改增税负分析 销项税额 15,105,052.13/（1+11%） × 11%=1,