保险中介机构内部控制指引.docx

保险中介机构内部控制指引 保险中介机构内部控制指引 保险中介机构内部控制指引 (试行) 目 录总则 内部控制的基本要求内部会计控制 业务经营控制 组织架构控制 计算机系统控制 内部控制的监督与纠正附则 第一章 总 则 第一条 为规范保险中介机构内部运行 ,防范经营风险 , 促进保险中介机构安全稳健运行 , 依据 《中华人民共和国保险法》 ,《保险代理机构管理规定》 ,《保险经纪机构管理规定》 ,《保险公估机构管理规定》等有关法律 ,法规,制定本指引 . 第二条 本指引所称的内部控制是指保险中介机 构为实现经营目标 ,通过制定和实施一系列制度 , 程序和方法 ,对风险进行事前防范 ,事中控制和事后评价的动态过程和机制 . 第三条 保险中介机构内部控制的目标为 : (一)保证国家法律法规 ,保险监管规章和保险中介机构内部规章制度的贯彻执行 ; (二)保证保险中介机构发展战略的全面实施和经营目标的充分实现 ; (三)保证保险中介机构资产的安全和完整 ; (四)保证保险中介机构风险管理体系的有效性 ; (五)保证业务记录 ,财务信息及其他管理信息的及时,完整和真实 . 第四条 保险中介机构内部控制的基本原则为 : (一)合法性 .内部控制应当符合国家有关法律法规的规定 . (二)系统性 .内部控制应当渗透到保险中介机构的各项业务过程和各个操作环节 ,覆盖所有部门 , 岗位和人员 . (三)审慎性 .内部控制应当以防范风险 ,审慎经营为出发点 ,保险中介机构的经营管理尤其是设立新的分支机构时 ,应当体现 内控优先 的要求 . (四)有效性 .内部控制应当具有高度的权威性 ,确保真正落到实处 ,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力 ; 内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正 ; 内部控制的专设职能机构或人员应在组织中享有必要的地位 . (五)制衡性 .确保不同机构和岗位之间权责分明 , 相互制约 ,相互监督 . (六)经济性 .内部控制应遵循成本效益原则 ,以合理的控制成本达到理想的控制效果 . 第五条 保险中介机构在建立健全内部控制时 , 应当与自身的经营规模 ,业务范围和风险特点相 适应 ,有步骤 ,有重点地建立健全相关职能机构 , 短期内不能到位的 ,应当设置专人履行相应的职 能. 第六条 保险中介机构的负责人对本机构内部控制的建立健全和有效实施负责 . 第二章 内部控制的基本要求 第七条 保险中介机构应当建立良好的法人治理 , 形成权力机构 ,决策机构 ,监督机构和经营管理者之间的制衡机制 ,为内部控制的实施提供必要的前提条件 . 第八条 保险中介机构董事会和高级管理层应当 充分认识到自身对内部控制所承担的责任 . 董 事会负责审批保险中介机构的总体经营战略和重大决策 ,确定保险中介机构可以接受的风险 水平 ,批准各项业务的决策 ,制度和程序 ,配合监事会 ,内部审计委员会 或类似专设内控岗位和 人员,对内部控制的有效性进行监督 .董事会应当定期与管理层讨论内部控制的有效性 ,及时审查经理层或审计机构提供的内部控制评估报 告, 督促经理层采取整改措施 . 经理层负责执行董事会批准的各项战略 ,决策,规 章和制度 ,负责建立授权和责任明确 ,报告关系清晰的组织结构 ,建立识别 ,计量和管理风险的程序以及健全 ,有效的内部控制机制 ,采取措施纠正内部控制存在的问题 . 保险中介机构不设董事会的 ,由执行董事或执行合伙人行使相关职能 . 第九条 保险中介机构应当建立科学 ,有效的激 励约束机制 ,培育良好的企业精神和健康的企业文化,提高全体员工的职业操守和诚信意识 ,激励和督促全体员工合法合规经营 . 第十条 保险中介机构应当制定和实施科学的识 别,评估,监测和管理风险的制度 ,程序和方法 ,以保证风险管理和经营目标的实现 . 第十一条 保险中介机构应当建立涵盖各项业务的,全系统的风险管理系统 ,确保对经营风险进行 持续的监控 . 第十二条 保险中介机构应当针对各项业务制定 全面 ,系统 ,成文的管理制度和运作程序 ,避免因经理层的变更而影响其连续性和稳定性 . 第十三条 保险中介机构应当建立内部控制的事 后评价制度 ,定期对内部控制的制度建设和执行情况进行反馈和评估 ,并根据国家法律法规 ,保险监管规章 ,保险中介机构经营状况以及市场环境的变化适时进行修订 . 第十四条 保险中介机构应当明确划分相关部门 之间 ,岗位之间 ,上下级机构之间的职责 ,建立责任明确 ,相互制衡的监督制约机制 . 第十五条 保险中介机构设有分支机构的 ,应当根据各级机构和各业务部门的经营管理水平 ,风险管理能力和业务发展需要建立相应的授权体 系,实行统一法人管理和法人授权 ; 授权应适当 , 明确,并采取书面形式 . 第十六条 保