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现金管理的问题及对策 （作者: 单位: 邮编: ） 【摘要】本文对当前单位现金管理中存在的问题及产生的 原因进行阐述，就加强现金管理、防范财务危机提出了全面、详细的 设想和建议。 现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可 或缺的重要作用，是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的 目标。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为企业管理的重 中之重。对于现金流通中管与贪、防与漏的博弈，一直是人类社会道 德、制度、法律等关注的焦点。 一、目前现金管理中存在的问题 现金是流动性最强的资产：因此很容易出现偷盗、挪用甚 至贪污等舞弊行为”，应“建立明确的内控目标并采取切实有效的管理 方式，防止舞弊现象的出现”（陈思维，王会金，裴文英，《审计学》\ 当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌 控在掌管现金的主要领导手中。 (-)现金管理主观随意 一分钱难倒英雄汉，无论是管理者还是个人，对钱的重要 性，稀缺性和无可替代性，都有充分的认可。手中有钱，心里不慌, 是一个不争的事实，所以在现金管理中往往出现一种随意性。只要能 解难解困，夸富装脸面，先用了再说；只要是有钱在手，不管是谁的 钱，即使是“救灾扶贫”款也敢花、敢用。现金管理缺乏计划，缺乏统 筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导 致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。 受政绩工程、形象工程影响，在现金的管理与使用上，贪 大求洋，背离经济规律、市场规律，对市场需求、环境、投资效益缺 乏可行性论证，不量力而行，举债铺摊子上项目；只顾眼前利益，只 顾仕途升迁，几千万、几个亿资金的项目从建成之日起就成了摆设， 有的连投产试车都没有进行就被废弃淘汰，社会资财和人民血汗打了 水漂，损失无法弥补，使现金管理成为一句空话。 (二)现金管理盲目失控 由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现 金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度, 把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失 控，民主理财成了形式，缺乏公开透明。财务过度民主就变成了自来 水龙头，变成“唐僧肉”，人人都想满足和享用；但过度的集中，一支 笔审批，全由一个人的政策水平和道德水平掌控，容易导致暗箱操作, 丧失监控，挪用几百万、几千万、上亿元豪赌、炒股无人知晓，一旦 曝露，损失无法挽回，管理的失控让少数人有机可乘。 现金的诱惑力让人贪婪、失控：有钱能使鬼推磨「钱能通 现金的诱惑力让人贪婪、 失控：有钱能使鬼推磨「钱能通 神”的“名言”让贪婪的人神魂颠倒，迷失了自我，丧失了立场，不择手 段，冒着生命危险和钱结伴做游戏，官迷心窍，钱迷心窍，挥金如土, 花天酒地，把社会资源、国家资财贪婪的据为己有，供自己享用，其 贪婪性使现金管理苍白无力。 （三）现金管理内控制度虚设 由于上述问题的发生，导致制度虚设。负责审批的主管领 导一心为公，内控制度健全，执行严格，则正人正己；私心重的领导， 自身就不受制度约束，视制度为枷锁，何谈执行和健全制度。上行下 效，问题成堆。此类问题在国有企业尤为突出/我们通过调研访谈发 现，大部分企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠 一支笔进行审批。企业经理人拥有较大的审批自主权，对大额资金 的审批可以越过集体商议的程序。在内部控制方面，企业更相信人的 作用，而忽视制度的作用（《财务与会计》2007.3 y 二、现金管理产生问题的原因分析 “20世纪会计发展也反复地证明一条历史发展的规律：天 下未乱计先乱，天下欲治计先治，这里的计指的就是会计防看百年 中国，会计教育一正规、会计实务一上轨，就会政治清明、官守廉洁、 国家昌隆、人民富裕；会计教育一紊乱，会计实践一脱轨，就会贪污 不治、官守腐败、贿赂风行、国衰民殃”(刘永泽《中级财务会计》b 贪是万恶之源，贪名贪利，不择手段，市场经济难免鱼龙混杂，经济 犯罪案件不是制度的缺失，而是人们对制度的淡漠，以我为中心，以 私利为标准。花钱的责任超前，监控的责任缺位，不让监管，不便监 管，这是现金管理中普遍存在的问题。甚至把制度完善当成削弱自己 权力的条条框框予以抵抗。实践证明：没有监督的权力或监督不力的 权力都是十分危险的。 (-)滥用权力是现金管理失控的根本原因 由于领导不懂管理，也不学管理，目光短浅，使之在财务 管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。不了解现金管理的实际情况, 不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意 志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。不是视实 际需要合理安排现金的使用，而是根据个人好恶使用现金，导致该用 的地方用不上，不该用的地方胡乱投资，一切都是为了实现个人的利 益。