原始记录管理制度.docVIP

上海浦东新区公共交通有限公司 内部会计管理制度 原始凭据记录管理制度 第一条 原始凭据记录是会计核算工作中的基础环节，是经济业 务发生时所获得的最先书面证明， 它根源于实质发生的经济事项， 用 来证明经济业务事项已经发生达成， 以明确经济责任并用作记账的原 始依照，它是会计核算的重要资料，是一种合法证明。为保证会计核 算的质量，特拟订本方法。 第二条 原始凭据记录一定具备的基本内容： 1、原始凭据的名称、填制凭据的日期和接受凭据单位的名称； 2、经济业务的主要内容、 经济业务事项的计量单位、 规格、数目、 单价和金额； 3、填制凭据记录的单位和接受凭据记录单位的相关人员签章； 4、发票上应印有税务监制章，行政事业单位按规定收取花费时， 应使用财政部门一致印刷的收条。 第三条 原始凭据记录填制的基本要求： 1、真切靠谱。原始记录一定由业务经办人员直接获得，并照实填 列经济业务内容，不得故弄玄虚、涂改和挖补； 2、内容完好。即应填写的项目要逐项填写，不行缺漏，特别需要 注意的是：年、月、日要依照经济业务事项实质发诞辰期填写；单位 名称要写全称，不可以简化；品名或用途要填写明确，不准含糊不清； 1 上海浦东新区公共交通有限公司 内部会计管理制度 相关人员的签章一定齐备； 3、填制实时。每项经济业务发生或达成时都要立刻填制，做到不 积压、不误时、不过后补制； 4、书写清楚。字体要正直，特别是原始凭据记录上的数字书写要 切合会计基础工作规范的要求，不草、不乱、不得涂改、挖补；复写 的原始记录要不出格、不串行、不模糊； 5、次序使用，按规定使用。即收付款项或实物的原始凭据记录要按序次使用，填制凭据时一定严格挨次序，跳号的应加盖“作废”戳记，与存根一同保留；一式几联的原始凭据，一定注明各联的用途，而且只好以一联作报销凭据。 第四条 会计原始凭据填制的附带要求： 1、从单位获得的原始凭据记录， 一定盖有填制单位的发票专用章；从个人获得的原始凭据记录， 一定有填制人的署名。 自制原始凭据记录一定有经办单位领导人或其指定的人员署名。 对外开出的原始凭据记录，一定加盖本单位的发票专用章； 2、原始凭据记录一定有经办人、证明人或查收人、管理人署名， 证明查对后，由财务按审批制度进行审查，方可报账； 3、凡填有大写与小写金额的原始凭据记录， 大写与小写一定符合； 购置实物的原始凭据记录， 一定有查收证明； 支付款项的原始凭据记 录，一定有收款单位和收款人的签章； 4、员工因公借钱，一定填写《借钱单》 ，并写明借钱原由及用途。 2 上海浦东新区公共交通有限公司 内部会计管理制度 回收借钱时，应办理冲帐手续，退还借条副本； 5、经上司相关部门赞同的经济业务文件， 按赞同机关名称或日期、 文件种类次序编号， 并应将赞同文件作为原始凭据附件或许注明赞同 及文件名称、日期、文号； 6、发现原始凭占有错误的，由原经办人及审批人重开或改正，并 签章；金额栏涂改，一定重开。 第五条 自制原始凭据的印刷或购入， 由财务部门报公司负责人赞同，未经财务部门赞同的，任何部门和个人不得自行印刷或购置。 第六条 公司财务部门印刷或购入各样自制原始凭据， 仔细办理查收入库手续，指定专人负责，设置特意簿册登记。 第七条 原始凭据记录审查 会计人员依照《会计法》、《公司会计准则》和《会计制度》以及《会计基础工作规范》要求，对原始记录进行仔细审查，发现问题应予以拒付和结算，要求改正。 第八条 对违犯规定的进出， 应拒绝办理， 对假造或涂改原始凭据记录，以及故弄玄虚等非法行为的原始凭据记录，应实时报告领导； 第九条 原始凭据填制人应依照 《会计法》和相关规定，真切正确、完好的填写，不得假造，更改原始凭据，若有违犯规定的情节严重者， 3 上海浦东新区公共交通有限公司 内部会计管理制度 赐予行政处罚，组成犯法的，依法追查刑事责任。 第十条 财富、物质实行三级管理，履行凭据查收验付。依据相关部门的“收料单”、“领料单”、“转移单”、“退料单”、“报废单”、“交库单”等作为公司财富物质的收发、领退、转移、购销、盈亏核算的原始凭据，并依据规定流程进行运行，严格履行凭据制度。 4