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纳税管理程序 1 目的和范围 为加强税收管理，规范纳税业务处理，加强税收区域协调，依法正 确计算和缴纳税款，防控纳税风险，强化纳税基础工作，根据国家相关 法律法规及集团（股份）公司、中石油管道有限公司有关规定，结合公 司实际，制定本程序。 本程序适用于西南管道（销售）分公司、西南管道有限公司及其所 属各单位纳税及管理工作。 控股公司通过法定程序实施本程序。 2 术语和定义 2.1 税收 是指公司及各管道成员企业依据国家相关法律，向所在地政府上缴 的各类税金、基金和行政性收费。 2.2 税收管理 包括纳税基础工作管理、纳税筹划管理和纳税风险管理。 a)纳税基础工作是指在税收法律法规框架内，税收工作组织架构及 岗位设臵、税务登记、纳税申报、税费缴纳、税务报告、税收档案管理、 发票管理、税务信息分析和利用、税收培训等具体涉税业务的总称； b)纳税筹划是指在遵守有关法律法规的前提下，对企业设立、生产 经营、收购、重组（包括企业法律形式变更、债务重组、合并、分立等）、 退出、清算等事项做出税务安排，充分享受税收优惠政策、合理降低或 递延企业税费支出的行为； 2018-06-15 发布 2018-06-15 实施 纳税管理程序 页码：2 / 13 c)纳税风险是指在涉税决策、税款计缴、纳税筹划、税务争议等方 面，有可能造成企业利益损失或声誉损害的风险。 3 职责 3. 1 公司总会计师 3.1.1 负责审批税收管理制度和工作流程； 3. 1.2 负责审批税收筹划建议方案和公司税收总体协调报告； 3.1.3 负责审批税收自查整改建议报告； 3.1.4 负责审批重大税务违规处理意见； 3. 1.5 负责审批企业所得税季度、年度纳税申报表； 3. 1.6 负责审批特殊事项（延期纳税、税费处罚、非法定项目以外的费用）。 3.2 财务处 3.2.1 负责组织、制定、落实本单位税收管理制度和工作流程； 3.2.2 负责编制公司整体税收筹划建议方案和公司税收总体协调报告； 3.2.3 负责收集、掌握、宣贯税收政策和信息； 3.2.4 负责组织、协调、指导所属各单位纳税管理基础工作； 3.2.5 负责组织税务培训和工作经验交流； 3.2.6 负责组织开展税收自查工作，总结税收自查问题，进行分析、整理， 编制税收自查整改建议报告，对发现的重大税务违规事项，提出处理意 见报总会计师审批； 3.2.7 负责本部机关日常的税收核算、扣缴、申报、税款交纳、发票管理、 税务登记变更工作； 3.2.8 负责组织办理公司企业所得税的汇算清缴工作，就企业所得税税前 扣除项目及相关事项向政府国税管理部门报批、报备。 3.3 规划计划处 纳税管理程序 页码：3 / 13 3.3.1 负责提供土地有关涉税资料； 3.3.2 负责在项目前期论证制度中应包括税收分析和纳税筹划的相关内 容，在重大项目的风险分析中应考虑税收影响因素。 3.4 人事处（党委组织部）（以下简称人事处） 负责提供本部机关工资汇总表。 3.5 企管法规处 3.5.1 负责出具税务备案所需相关法律证明文件，对税务争议引发行政复 议和行政诉讼提供法律支持； 3.5.2 负责提供按印花税税种分类的《合同汇总表》； 3.5.3 负责提供新设单位的营业执照； 3.5.4 负责提供变更后的营业执照。 3.6 所属各单位财务部门 3.6.1 负责税收的日常计缴、扣缴和核算工作； 3.6.2 负责与政府税务管理部门的日常协调； 3.6.3 负责办理税务有关证照及相关手续，并报财务处备案； 3.6.4 负责提供企业所得税纳税调整事项相关资料。 4 管理内容 4.1 公司税收管理遵循“依法筹划、依法纳税、合规有据、风险可控” 原则。 4.2 纳税基础管理工作 4.2.1 税务登记及变更 4.2.1.1 税务登记财务部门按政府税务管理部门规定的时间，准备营业执 照复印件和相关证明文件，至政府税务管理部门领取并填写《税务登记 表》，经单位分管领导审核后，将《税务登记表》、营业执照复印件和 纳税管理程序