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境外工程项目资金管理思考 一、境外工程项目资金管理的重要性 （一）加强资金管理，有效实现“去杠杆”和“降成本”在实施海外项目中，有时施工企业不得不垫付资金进行工程项目承揽及实施，导致面临较大的资金压力,再加上有个别大中型基建项目，项目回款周期长，导致企业财务杠杆居高不下。同时，项目管理水平参差不齐，海外项目相对分散，导致企业面临较大的资金风险。在此情况下，需及时收回垫付资金，降低企业现金流压力，督促业务部门及时催收工程投标保证金、应收工程款、已竣工项目质保金等，加快资金回流，同时合理利用自身的商业信用，对可延期支付的应付账款、进行延期安排。在项目管理层级，项目管理团队要加强成本管理意识，开源节流，根据项目合同，做好变更索赔和二次经营的工作。在设备物资采购方面，完善内部管理制度，切实做好询价比价，降低材料、设备采购成本；做好工程分包的选择和管理，对专业、劳务分包商的资质、施工能力、履约能力在招标时充分分析、比较，激励分包商在满足质量的前提下，创造效益，节约成本。施工企业自上而下加强资金管理，控制现金流，秉持“现金为王”，做好资金使用筹划，减少不合理，非必要成本费用支出的资金占用，降低企业财务杠杆与资金使用成本。（二）加强资金管理，有利于提升施工企业的综合管理水平一个企业要想在激烈的海外工程承包市场竞争中立于潮头，要有一套完善的立足实际、具有实际操作性的海外综合管理体系。财务管理是企业在进行海外工程承包业务中的重点，资金管理又是财务管理的核心。资金管理渗透于建筑施工企业的每个环节，需要企业的各个单位和部门参与和配合，资金管理不仅考验着企业管理者的管理水平，还对企业的综合管理能力提出了一定的要求。因此加强资金管理有助于企业管理水平和综合竞争能力的提高，从而保证企业健康、快速的发展。 二、境外工程项目资金管理中存在的问题 （一）长期项目投资预算稳定性不足。对于境外工程项目而言，由于资金流动频繁及海外各国各种税费不统一，国家与国家之间的情况不同，要求不同，导致资金管理和税务筹划的差别较大。做好项目的投资预算，能够提前做好资金准备，最大限度利用资金。在预测项目资金出现缺口的时候，能够提前采取措施，弥补短期资金短缺，保证项目顺利推进。但由于影响海外工程项目运作的国内和国外因素较多，若对项目所在国市场情况调查不到位，可能会导致项目实际实施中的资金使用情况与预算的情况差别较大，项目资金预算与执行相互脱节；有些项目资金预算由于基础资料不足导致编制不够严谨，考虑不周全，随意性大，不时发生额外资金需求，造成资金预算的不稳定。（二）发展中国家金融管制及汇率不稳定现象普遍。如上所述，我国建筑企业承揽实施建筑工程的国家，大部分为发展中或欠发达国家，经济实力薄弱，金融系统稳定性差，国际收支失衡，通常会采取外汇管制政策。导致由项目利润形成的结余资金难以通过所在国金融系统汇回国内，造成企业资金回流难度加大。这些对于正常的投资经营活动造成了很大的障碍。此外，境外工程项目大多数使用所在国当地币进行合同收入结算，如果建筑工程项目实施周期较长，期间货币汇率不稳定或发生较大幅度的波动，进而对物价及物资供给，金融及外汇管制政策造成影响和冲击，从而最终传导至个人，企业等市场主体的稳定经营发展。货币汇率易受到各种影响因素的干扰发生波动，在汇率变动的同时会引起当地的通货膨胀，造成成本大幅度增加。因此必须对汇率风险采取行之有效的防范措施，否则汇率风险损失除导致工程项目的盈亏外，也会关系到企业的持续稳定发展。（三）地域限制和信息不对称，工程款清收困难大。部分境外大型建筑工程合同，施工组织难度大，施工周期长，项目投资预算由外国中央政府或联邦政府的国家预算安排实施，此类项目一般具有工程验工计价复杂缓慢，办理实际结算滞后，到项目实施后期争议摩擦频繁，预算投入不稳定、完工项目清欠难度大等种种现实问题。导致应收款无法及时回收，项目的“两金”高悬。如果再发生关联项目资金拆借手续不符合规定；前期对业主进行的资信调查不足，在合同中没有相应的保护条款来确保应收款的及时收回；发票、验收单、计价资料等不能及时提交给客户等问题，就会使得项目回款难度加大，索赔困难，债务风险加大，有可能会严重影响企业资金周转。（四）资金使用效率低下，资金运行安全性差。受建筑施工企业自身特点影响，施工项目多为资金密集型和劳务密集型，项目对资金的需求量较大，并且对资金的流动性和及时性要求较高，施工企业普遍面临的难题是：如何确保资金链安全，如何保证资金使用高效率，对于境外施工企业来说这个难题更为突出。境外承接的项目涉及的国家和地区较多，分布点多、面广、线长，容易造成资金分散的情况，对资金的安全性和有效性管理有很大的影响。由于资金存放过于分散，企业总部无法及时了解资金的整体状况，资金管理分散无