国税征管评估试卷模拟四.pdfVIP

征管评估（模拟四） 一、单项选择题（共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。每小题的备 选项中，只有一个选项最符合题意，错选、多选、不选均不得分） 1. 下列项目不征收增值税的是（ ）。 A. 银行销售金银 B.缝纫业务 C.纳税人取得的中央财政补贴 D. 电力公司向发电企业收取的过网费 【答案】C 【解析】纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 2. 甲市风控中心在对全市广告公司进行风险扫描时发现甲广告公司风险等级较高， 于是将该 公司列为评估对象，评估中发现甲广告公司为增值税一般纳税人。 2015 年 4 月，取得广告 设计不含税价款 530 万元， 奖励费收入 5.3 万元；支付设备租赁费， 取得的增值税专用发票 注明税额 17 万元。则广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 【答案】C 【解析】应缴纳增值税 =[530+5.3 ÷（ 1+6%）] ×6%-17=15.1 （万元）。 3. 下列项目不属于咨询服务的是（ ）。 A. 金融咨询 B.翻译服务 C.代理记账 D.市场调查服务 【答案】C 【解析】代理记账按照商务辅助服务中的经纪代理服务缴纳增值税。 4.2016 年 1 月甲县国税局评估人员在对长乐高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）进行纳税 评估时发现，该厂下设一独立核算的门市部， 2015 年 8 月该厂将生产的一批成本价 70 万元 的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中 70%销售，取得不含税销售额 77.22 万元，高尔 夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ） 万元。 A.5.13 B.6 C.6.6 D.7.72 【答案】C 【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品 , 应当按照门市部对外销 售额或销售数量征收消费税。 该高尔夫球具 2015 年 8 月应缴纳消费税 =77.22 ÷ （1+17%）× 10%=6.6 （万元）。 5. 明确消费税的征税范围是消费税纳税评估的基础，下列说法中正确的是（ ）。 A. 汽油生产企业对外销售的导热类油不征收消费税 B. 宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C. 以汽油、柴油组分调与生产的乙醇汽油不属于成品油征税范围 D.未经涂饰的素板不属于实木地板的征税范围 【答案】A 【解析】选项 B：珠宝玉石的征税范围为经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。宝石坯是经 采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税；选项 CD 均属于消费税的征税范围。 6. 下列关于消费税纳税义务发生时间及纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。 A. 纳税人采取分期收款结算方式的， 其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天 B. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 C.纳税人到外县 （市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后， 向机构所在地主管税 务机关申报纳税 D.纳税人销售的应税消费品，其总机构与分支机构不在同一县 （市）的，必须由总机构汇总 向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 【答案】 D 【解析】纳税人销售的应税消费品，其总机构与分支机构不在同一县（市）的，但在同一省 （自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）