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企业内部审计 报告范文 一、导言 日期:2003 年 10 月 26 日 接受者：公司总经理 ＊＊* 引言： 经公司 2003 年度内部审计的计划安排 ,我们对公司计划物控部业 务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储 管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从 2002 年 1 月 1 日 至 2003 年月 9 月 30 日. 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从 2002 年 1 月 1 日至 2003 年月 9 月 30 日止计划物控部有关采购计划的制 定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益 性 ,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部 提供的资料。 审计过程中我们结合其实际情况， 实施了我们认为合适 的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质： （主要 的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议） 在对计划物控部审计过程 中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范 ,基础信息有待完善； 2 、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购 工作效率不高 ; 3 、成本管理工作手段单一 ,市场信息搜集工作少 ,供应商管理需进一 步规范化； 4 、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需 改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议 的详细资料，我们 希望在收到报告之后的 15 天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长 : ＊＊* 审计小组成员： *** （以上部分是便于总经理简要阅读 ) 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资 料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题 1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部 提交的产品需求计划， 做为指导采购行为的依据针对性不强， 有些特 殊要求表达不够明确 . 建议 :需求计划归口由生产部门 （或工艺部门） 提供。生产部门是产品的制造者 ,生产计划制定者，有能力和责任根 据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题 2 ：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不 统一有待完善， BOM 清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任 划分不明确 ,易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：（ 1 ）重新统一 设计表格明确计划表内容， 按信息传递部门先后顺序设计。 如营销部 门提出产品需求计划并经审批后， 产品无变化有 BOM 清单的， 可直 送生产部门审核签署 “请按 BOM 单采购”意见后转计划物控部 ;有变 化有 BOM 清单的， 还应先送研发部门审核， 就变化部份附送明细清 单 ,如涉及 BOM 清单变化的应加注变化并附减除物料明细， 由研发部 门专 门人员传送生产部门， 生产部门签署意见后转计划物控部执行， 制定时限要求 ; （2 ）规范计划编号，便于