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第二章商业银行资本 第一节 银行资本金的构成一、股本：普通股，优先股二、盈余：资本盈余、留存盈余三、债务资本：资本票据、债券四、其他来源：储备金 一、股本普通股 银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质 优先股兼有普通股与债券的特点 固定股息率优先股 可调整股息的优先股 可转换优先股 二、盈余资本盈余资本盈余主要由投资者超缴资本所为溢价发行反映银行资本的增值部分反映接受捐赠所增加的资本等。留存盈余尚未动用的银行累计税后利润部分三、债务资本 资本票据 一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为7-15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。债券可转换后期偿付债券浮动利率后期偿付债券选择性利率后期偿付债券 四、其他来源储备金为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。包括放款与证券损失准备金和偿债基金等 第二节 银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义二、银行资本充足性的测定一、银行资本充足性及其意义资本数量的充足性 银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；资本结构的合理性 银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的。 二、银行资本充足性的测定测定指标资本与存款比率资本与总资产比率资本与风险资产比率测定方法分类比率法、综合分析法《巴塞尔协议》方法表内风险资产表外风险资产测算 例题1：资本充足率的计算请按下表计算某商业银行资本充足率。1998年2000年风险资产总额82.08万元63.94万元资本总额6.2万元11.95万元例题2 比较A、B两个银行的资产负债情况 A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元资产A银行B银行负债和资本A银行B银行现金和应付款4030活期存款70170短期政府债券6015储蓄存款406长期政府债券6040定期存款906贷款80155可转让存单2028资本2030合计240240合计240240 A、B银行资产规模相同，A的资本充足率低于B银行，但从资产的结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，A银行的稳定性更高。例题 一家银行的总资本规模为100万美元，表内总资产为1500万美元，该银行的资产负债表内和表外项目如下。请计算该银行的资本充足率。（单位：百万美元）资产负债表内项目金额权数 现金750 % 短期政府债券3000 % 国内银行存款7520% 家庭住宅抵押贷款7550% 企业贷款975100%资产负债表内总资产1500资产负债表外项目 用来支持政府发行债券的备用信用证15020%（转换系数1.00） 对其企业的长期信贷承诺300100%（转换系数0.5）资产负债表外项目加总450练习1 A商业银行2009年12月31日的表内及表外资产负债情况，如下两表所示，计算该行的资本充足率。表1 A银行资产负债表 单位：百万元权数资产项目金额负债项目金额0现金5一级资本加二级资本10短期国库券5中长期国库券10负债12020%一般责任政府债券10合计130FNMA证券1050%居民抵押贷款40100%其他贷款50合计130表2 A银行表外项目资料 单位：百万元 其中，4年期固定—浮动利率互换合约的重置成本为3百万美元，2年期远期美元/英镑外汇合约的重置成本为-1百万元（盈利）。在计算与利率及汇率有关的表外资产的风险额时，一般不将盈利计算在内。转换系数相应表内项目风险权数表外项目金额50%100%对某公司的2年期贷款承诺80100%100%支持商业票据发行的备用信用证1020%100%商业信用证500.5%50%4年期固定—浮动利率互换合约1005%50%2年期远期美元/英镑外汇合约40答案该银行的资本充足率计算如下：表内风险资产=0×（5+5+10）+0.2×（10+10）+0.5×40+1×50 =74（百万美元）表外风险资产（非利率与汇率项目）=(80×0.5+10×1+50×0.2) ×100% =60（万美元）表外风险资产（利率与汇率项目）=[(100×0.005+3)+40×0.05] ×50% =2.75（万美元）资本充足率=10/(74+60+2.75) × 100 %=7.3%练习2表 某银行资产负债表内和表外项目（单位：美元）项目金额权数（%）资产负债表项目（资产） 现金5 0000 美国国债20 0000 在国内银行的存款余额5 00020 以1-4人家庭住宅财产为第一抵押的贷款5 00050 私人公司贷款65 000100表内总资产100 000表外项目（OBS） 为发行美国市政一般义务债券做担保的备用信用证10 000 20 （