银行会计会计分录汇总.pdf

银行会计会计分录汇总 单位活期存款存、取的核算 借 库存现金 贷 ××存款——××单位存款户 到期支取的核算 借 利息支出——单位定期存款利息支出户 贷 定期存款——××单位定期存款户 借 定期存款——××单位定期存款户 贷 活期存款——××单位活期存款户 计息 存款利息的方式 （1）采用余额表计息 利息＝本金×时期×利率 本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数 （2）根据分户账计息， 存款利息算出后， 其会计分录为： 借 利息支出——××利息支出户 贷 ××存款——××单位存款户 银行汇票出票（签发汇票行签发汇票） ，其会计分录为： 借 ××存款—申请人户 贷 汇出汇款 申请人交付库存现金的，其会计分录为： 借 库存现金 贷 汇出汇款 银 行 汇 票 付 款 （汇 入 行 解 付 汇 票 ）， 其 会 计 分 录 为： 借 辖内往来 贷 ××科目—××存款持票人户 银行汇票结清 （签发汇票行结清） ，其会计分录为： ①汇票全额付 款 借 汇出汇款 贷 辖内往来 ②汇款有多余款 借 汇出汇 款 贷 辖内往来 ××科目—申请人 银行汇票结清 （签发汇票行结清），其会计分录为： ③ 申 请 人 未 在 银 行 开 立 账 户 借 汇 出 汇 款 贷 辖内往来 其他应付款—申请人户 申请人来领取多 余 款 ， 其 会 计 分 录 为 ： 借 其 他 应 付 款 — 申请 人 户 贷 库存现金 商业汇票结算 （1）付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录 为： 借 ××科目—付款人户 贷 清算资金往来—××清算中心（组）往来户 / 联行存放 款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分 录。 （2 ）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计 分录为： 借 清算资金往来—××清算中心（组）往来 户 贷 ××科目—持票人户 银行承兑汇票的核算 （1）承兑时的处理手续。 借 ××科目—出票人户 贷 手续费收入—××承兑手续费户 收 银 行承兑汇票 （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借 ××科目—出票人户 贷 应解汇款—出票 人户 借 ××科目—出票人户 贷 应解汇款 — 出 票 人 户