- 1、本文档共29页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
比较项目;比较项目;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;2、基本步骤
第一步:计算资金需要增加量
找出受销售额(S)变化影响的资产和负债项目
经营性资产(A):货币资金、应收账款、存货
经营性资产增加 资金需要量增加
经营性负债(B):应付票据、应付账款
经营性负债增加 资金需要量减少;
确定资产、负债项目与销售额的百分比
经营性资产与销售额的百分比:(A / S1) ×△S
经营性负债与销售额的百分比:(B / S1) ×△S
确定资金需求增加量
资金需要增加量=(A / S1) ×△S - (B / S1) ×△S
第二步:根据新的销售额,确定留存收益的增加量
留存收益增加量= 新的销售额带来的净利润×留存收益率
= S2×P×E;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;【例3-3】甲公司2006年12月31日的简要资产负债表如下表所示。假设该公司2006年的销售额为10 000万元,销售净利润率为10%,股利支付率为60%。预计2010年该公司的销售额增为12 000万元。要求:①预计销售增长率;②确定随销售额变动的资产和负债项目及变动百分比;③确定资金增加数额;④确定对外筹资数额
①预计销售增长率=[(12 000-10 000)/10 000] ×100% = 20%
②确定随销售额变动的资产和负债项目及变动百分比
;【例3-3】甲公司2006年12月31日的简要资产负债表如下表所示。假设该公司2006年的销售额为10 000万元,销售净利润率为10%,股利支付率为60%。预计2010年该公司的销售额增为12 000万元。要求:①预计销售增长率;②确定随销售额变动的资产和负债项目及变动百分比;③确定资金增加数额;④确定对外筹资数额
①资金增长数额= (A / S1) ×△S - (B / S1) ×△S
= 50% ×2 000 -15% ×2 000
= 700
②对外筹资数额= 700 – P×E×S2
= 700 – 10%×40%×12 000
= 220(万元)
;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资??需要量预测;年度;第二步:数值代入联立方程中,求出a,b的值
6 000=6×a+b×7 200
7 250 000=a×7 200+b×8 740 000
解方程得: a=400(万元);b=0.5(元/万件);
所以:Y=400+0.5X
第三步:计算2009年资金需要量
2009年的资金需要量=400+0.5×1 500=1 150(万元)
;第五节:资金需要量预测;年度;第二步:数值代入联立方程中,求出a,b的值
解方程得: a=205(万元);b=49(元/万吨);
所以:Y=205+49X
第三步:计算2005年资金需要量
2005年的资金需要量=205+49×7.8=587.2(万元)
;第五节:资金需要量预测;时间;现金占用情况:
=(1600-1200)/(700-500)=2
=1600-2×700=200
应收账款占用情况
=(2500-1900)/(700-500)=3
=2500-3×700=400
;存货占用情况
b存货=(4100-3100)/(700-500)=5 a存货= 4100-5×700=600
固定资产占用:a=6500 b=0流动负债占用情况 b应收账款=(1230-930)/(700-500)=1.5 a应收账款= 1230-1.5×700=180 ;汇总计算: b=2+3+5-1.5=8.5
您可能关注的文档
最近下载
- 新能源汽车检测与故障诊断技术实训工单 工单1--4 新能源汽车维护与保养---高压互锁故障诊断与排除.doc
- 中华民族一家亲第一课时.ppt VIP
- 2023—2024学年度第一学期三年级数学寒假作业 .pdf VIP
- 9篇 2025年1月整理 带头带头增强党性、严守纪律、砥砺作风方面存在的问题与不足.doc VIP
- 2024年度围绕带头增强党性、严守纪律、砥砺作风方面等“四个方面”自我对照(问题、措施)1.docx VIP
- 心理咨询师十套试题及答案.docx VIP
- 最新外研版三年级起点四年级上册知识点总结(最新最全).pdf
- 华东师大版七年级数学上册举一反三专题4.7动角旋转问题专项训练(原卷版+解析).docx VIP
- (汇编)班子成员2024年带头增强党性、严守纪律、砥砺作风方面存在问题原因分析.doc VIP
- 2024年度围绕带头增强党性、严守纪律、砥砺作风方面等“四个方面”自我对照(问题、措施)6.docx VIP
文档评论(0)