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资金需要量预测论述.pptx

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比较项目;比较项目;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;2、基本步骤 第一步:计算资金需要增加量 找出受销售额(S)变化影响的资产和负债项目 经营性资产(A):货币资金、应收账款、存货 经营性资产增加 资金需要量增加 经营性负债(B):应付票据、应付账款 经营性负债增加 资金需要量减少; 确定资产、负债项目与销售额的百分比 经营性资产与销售额的百分比:(A / S1) ×△S 经营性负债与销售额的百分比:(B / S1) ×△S 确定资金需求增加量 资金需要增加量=(A / S1) ×△S - (B / S1) ×△S 第二步:根据新的销售额,确定留存收益的增加量 留存收益增加量= 新的销售额带来的净利润×留存收益率 = S2×P×E;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;【例3-3】甲公司2006年12月31日的简要资产负债表如下表所示。假设该公司2006年的销售额为10 000万元,销售净利润率为10%,股利支付率为60%。预计2010年该公司的销售额增为12 000万元。要求:①预计销售增长率;②确定随销售额变动的资产和负债项目及变动百分比;③确定资金增加数额;④确定对外筹资数额 ①预计销售增长率=[(12 000-10 000)/10 000] ×100% = 20% ②确定随销售额变动的资产和负债项目及变动百分比 ;【例3-3】甲公司2006年12月31日的简要资产负债表如下表所示。假设该公司2006年的销售额为10 000万元,销售净利润率为10%,股利支付率为60%。预计2010年该公司的销售额增为12 000万元。要求:①预计销售增长率;②确定随销售额变动的资产和负债项目及变动百分比;③确定资金增加数额;④确定对外筹资数额 ①资金增长数额= (A / S1) ×△S - (B / S1) ×△S = 50% ×2 000 -15% ×2 000 = 700 ②对外筹资数额= 700 – P×E×S2 = 700 – 10%×40%×12 000 = 220(万元) ;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资金需要量预测;第五节:资??需要量预测;年度;第二步:数值代入联立方程中,求出a,b的值 6 000=6×a+b×7 200 7 250 000=a×7 200+b×8 740 000 解方程得: a=400(万元);b=0.5(元/万件); 所以:Y=400+0.5X  第三步:计算2009年资金需要量 2009年的资金需要量=400+0.5×1 500=1 150(万元) ;第五节:资金需要量预测;年度;第二步:数值代入联立方程中,求出a,b的值 解方程得: a=205(万元);b=49(元/万吨); 所以:Y=205+49X  第三步:计算2005年资金需要量 2005年的资金需要量=205+49×7.8=587.2(万元) ;第五节:资金需要量预测;时间;现金占用情况: =(1600-1200)/(700-500)=2 =1600-2×700=200 应收账款占用情况 =(2500-1900)/(700-500)=3 =2500-3×700=400 ;存货占用情况 b存货=(4100-3100)/(700-500)=5   a存货= 4100-5×700=600 固定资产占用:a=6500 b=0 流动负债占用情况   b应收账款=(1230-930)/(700-500)=1.5   a应收账款= 1230-1.5×700=180 ;汇总计算:   b=2+3+5-1.5=8.5  

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