第12章全面预算 .pptxVIP

第十二章 全面预算 ;;一、全面预算的含义 预算与企业战略相配合，以重点控制指标为预算起点，具体、系统地对供应、生产、销售各个环节进行预算。 并以此作为计划实施、费用控制与绩效评价的依据和标准。 ;二、全面预算的内容体系;三 、 全面预算的组织体系;2.预算管理部 一般由财务部负责，在各部门设置预算员。 负责预算日常事务。发布预算宣传册、组织动员会、发放预算模板、部门预算初审、预算执行报告、相关培训和解释工作。 ;（二）预算执行机构 以企业组织机构为基础进行划分。 包括分公司、子公司、各级部门（销售部、采购部、人力部）。 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。13:14:3113:14:3113:147/18/2021 1:14:31 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2113:14:3113:14Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13:14:3113:14:3113:14Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2113:14:3113:14:31July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20211:14:31 下午13:14:31七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 211:14 下午七月-2113:14July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 13:14:3113:14:3118 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。1:14:31 下午1:14 下午13:14:31七月-21 ;（三）预算监控 1.预算监控机构 （1）预算执行机构的第一责任人 （2）财务部 ;2.预算控制 （1）事后控制 分利润中心或成本中心编制预算与实际比较报表。 报表不要求大而全，结合实际情况。 例如：费用开支明细表（分科目、个人）;（2）事中控?? 费用的单笔提醒（可使用、已使用） 针对突击花钱现象，要求按进度开支 以邮件的形式向其他部门领导提醒 ;;四、全面预算管理体系;第二节 全面预算编制的方法一、全面预算编制的组织程序编制一张预算开展详细的时间及任务分工表;预算进程;4.专项审核 （1）对费用类查看上一年年底有没有报销票据是否特别多。 （2）对变动费用可以用平均单价×人数。 5.综合审核 ;;内容;三、全面预算编制的假设 （1）最低现金持有量假设。 短期周转所需资金得预测出来 （2）信用政策假设 赊销比率，收账政策假设， 赊购比率、付款政策 （3）最低存货量、借款利率 （4）通货膨胀率、薪资增长计划;四、全面预算编制的方法;（一）固定预算 也叫静态预算，是以预算期内正常的、可实现的业务量水平为唯一基础进行编制。 只反映一个业务量水平下的预算值。 例：A公司2014年度固定预算业绩报告 ;项目;（二）弹性预算 也叫动态预算，是在充分考虑业务量水平的变动的情况下编制的预算。 主要包括列表法，公式法。 A公司2014年度弹性预算表 （列表法） ;项目;项目;;;（四）零基预算与增量预算;（五）滚动预算：;第三节 全面预算的编制;一、经营预算的编制 （一）销售预算 你认为销售预算应包括哪些内容？ 销售量、单价、销售额、现金收入 见书上12-6 ;（二）生产预算 生产预算是对预算期内各产品的生产数量进行的规划和安排。 期初库存量+本期生产量=销售量+期末库存量 本期生产量=销售量+期末库存量-期初库存量 见书上例12-7;（三）直接材料预算 直接材料预算是对各期材料耗用量（BOM）、采购量、以及采购成本所做的规划和安排。 采购量=生产需用量+期末库存量-期初库存量 同时编制现金支出预算。 见书上例题 ;（四）直接人工预算;（五）制造费用预算;（六）产品成本预算;（七）销售及管理费用预算;费用预算科目