审计学-人力资源与工薪循环审计.pdfVIP

1 14 人力资源与工薪循环审计 第14章 人力资源与工薪循环审计 第一节 人力资源与工薪循环的特点 目录 第二节 人力资源与工薪循环的内部控制 和控制测试 第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序 一、涉及的主要凭证与会计记录 3 （一）人事和雇佣记录 （二）工时记录和工薪表 1、人事记录 1、工时卡 2、扣款核准表 2、工时 3、工薪率核准表 3、工薪交易文件 4、应付职工薪酬明细帐或清 5、工薪主文档 （三）支付工薪记录 （四）个人所得税申报表 二、涉及的主要业务活动 4 （四）支付工薪净额 （一）批准招聘 （三）计算工薪总额和扣除 （二）记录工作时间或产量 第14章 人力资源与工薪循环审计 第一节 人力资源与工薪循环的特点 目录 第二节 人力资源与工薪循环的内部控制 和控制测试 第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序 第二节 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 6 二、适当的授权 四、资产和记录的实物控制 一、适当的职责分离 三、适当的凭证和记录 五、工作的独立检查 第二节 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 7 工薪内部制度的控制目标、内部控制和测试一览表 内部控制目标 关键的内部控制 常用的控制测试 常用的交易实质性程序 对以下五个关 点 ，应 检 查 人 事档 案 ；检 查 履行恰当手续 ，经过特