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个税题目汇总 个税题目汇总 38. 限制性股票所得的应纳税所得 = （股票登记日股票 市价+ 本批次解禁股票当日市价） /2* 本批次解禁股票 分数—被激励对象实际支付资金总额 * （本批次解禁股 票份数/被激励对象获取的限制性股票总份数） 39. 钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱 某限售股 3 万股， 该批限售股已于 2012 年年初解禁， 钱某在 8 月份之前陆续买进该公司股票 2 万股，股票 平均买价为 5.4 元/股， 但限售股授予价格不清。 2012 年 8 月钱某以 8 元/ 股的价格卖出公司股票 4 万股。 在 不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某 转让 4 万股股票应缴纳的个税是？ 1) 纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不 能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照 2 / 35 转让收入 15% 核定为原值和税费 2) 剩余 1 万股属于个人转让上市公司的流通股股票， 暂免征收个税 应缴纳个税 =30000*8* （1-15% ） *20%=40800 40. 10 年某上市公司员工周某以 1 元/ 股价格持有该 公司的限制性股票 5 万股，该股票在中国证券登记结 算公司登记日收盘价为 4 元/股， 2011 年 12 月解禁 股票 3 万股， 解禁当日收盘价 股票应纳税？ 公式不熟悉： 应 按 税 额 = （ 4+7 ） （30000/50000 ） =13500 7 元/股。 周某本次解禁 /2*30000-1*50000* 44. 依照个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋 3 / 35 所得应归属于（ ） A 偶然所得 B 财产转让所得 C 其他所得 D 劳务报酬所 得 答案 C 45. 郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职） ， 2012 年 12 月份取得董事费 8 万元， 向中国教育发展 基金会捐款 3 万元。 2012 年 12 月份郑某应缴纳个 税？ 知识点：向中国教育发展基金会捐赠可以全额扣除。 46. 根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时， 以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形 是（ ） A 个人用限售股接受要约收购 4 / 35 B 个人持有的限售股被司法扣划 C 个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份 额 D 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统 转让限售股 答案 D A 转让收入以要约收购的价格计算 B 转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计 算 C 转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价 计算 48. 根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产 转让所得管理的主要内容有（ ） A 加强利息所得征收管理 5 / 35 B 加强拍卖所得征收管理 C 加强限售股转让所得征收管理 D 加强企业转增注册资本和股本管理 E 加强非上市公司股权转让所得征收管理 答案 BCE 需要理解透彻选项意义 AD 是加强利息股息红利所得 征收管理 10. 外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员 工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收 协定， 约翰已经在中国境内居住满 3 年， 2014 年是约 翰在中国境内居住的第 4 年且居住满 1 年，约翰在境 内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时 任职的证明，境内企业每月支付工资 15000 元，境外 单位每月支付工资折合人民币 18000 元， 2014 年 12 6 / 35 月约翰在境外实际工作天数为 15 12 月应在我国缴纳个人所得税（ A.4626.82 B.4449.55 天， 则约翰 2014 年 ）元。 C.4343.18 D.4715.45 【答案】 B 【解析】在中国境内无住所但在境内居住满 1 年而不 超过 5 年的个人， 应纳税额 = （当月境内外工资、 薪金 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数）×（ 1- 当月境 外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工 作天数÷当月天数） ；所以约翰 2014 年 12 月在我国 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =[ （ 15000+18000-4800 ） × 25%-1005] =4449.55 × （ 1-18000 ÷33000 × 15 ÷31 ） （元）。 7 / 35 11. 中国公民李某