税务会计习题.docxVIP

第二章?增值税会计 四、实务题 1、（1）进项税额=13600+1950÷(1+11%)×11%=13793 （2）进项税额=510 （3）销项税额=120?000×17%=20400 （4）销项税额=23400÷（1+17%）×17%=3400 （5）进行税额转出=120000÷2000×20×17%=204 本月应纳税额=20400+3400-（13793+510-204）=9701 2、（1）进项税额=-500×40×17%=-3400 （2）销项税额=260000×17%=44200 销项税额=2000÷(1+11%)×11%=198 （3）销项税额=2500÷（1+17%）×50×17%=18162 当月进项税额=100?000 销售商品销项税额=2340?000÷（1+17%）×17%=340?000 本期应纳税额=44200+198+18162+340000-（100?000-3400） =305960 五、1、运费进项税额?20000÷(1+11%)×11%=1982 可抵扣进项税额=119000+1982=120?982 材料成本=700000+20000-1982=718?018 借：在途物资 718?018 应交税费-应交增值税-（进）120?982 贷：应付账款 839?000 2、借：原材料 718?018 贷：在途物资 718?018 3、借：原材料 40?000 应交税费-应交增值税-（进）?6?800 贷：实收资本 46?800 4、借：原材料 30?300 应交税费-应交增值税-（进）?5?100 贷：营业外收入 35100 银行存款 300 5、借：制造费用 3000 应交税费-应交增值税-（进） 510 贷：银行存款 3510 6、借：固定资产 20?000 应交税费-应交增值税-（进） 3?400 贷：银行存款 23?400 7、借：?银行存款 585?000 贷：主营业务收入 500?000 应交税费-应交增值税-（销） 85?000 8、借：应收账款 1053 贷：其他业务收入 900 应交税费-应交增值税-（销）153 9、?借：其他应付款 936 贷：其他业务收入 800 应交税费-应交增值税-（销）136 10、委托公司的处理 发出委托代销商品时 借：委托代销商品?5000 贷：库存商品 5000 收到代销清单 借：应收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税-（销）?1360 借：主营业务成本 5000 贷：委托代销商品 5000 收到代销款 借：银行存款 9360 贷：?应收账款 9360 受托?B?企业的会计分录为： （1）收到商品： 借：受托代销商品 8?000 贷：代销商品款 8?000 （2）实际销售商品： 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10?000 应交税费—增（销） 1700 同时： 借：主营业务成本?8?000 贷：受托代销商品 10?000 借：代销商品款 8?000 应交税费—增（进）1360 贷：应付账款— 9360 （3）将款项付给润达公司： 借：应付账款 9360 贷：银行存款 9360 11、借：在建工程 6275 贷：库存商品 5000 应交税费-应交增值税-（销）?1275?（50×150） 12、借：长期股权投资 81?900 贷：其他业务收入 70?000 应交税费-应交增值税-（销） 11900 13、组成计税价格=60000（1+10%）=66000 销项税额=66000×17%=11220 借：应付职工薪酬 77220 贷：主营业务收入 66000 应交税费-应交增值税-（销）?11220 14、?借：营业外支出 73?600 贷：库存商品 60?000 应交税费-应交增值税-（销）?13?600 15、借：待处理财产损益 10?000 贷：原材料 10?000 借：营业外支出 8190 7000（1+17%） 管理费用 2340 2000（1+17%） 其他应收款 1170 1000（1+17%） 贷：待处理财产损益 10?000 应交税费-应交增值税?（进项税额转出） 1700 16、借：待处理财产损益 60?000 贷：库存商品 60?000 借：其他应收款 10?000 营业外支出 56?800 贷：待处理财产损益 60?000 应交税费-应交增值税 （进项税额转出） 6800 40000×17% 销项税额 =85000+153+136+1360+1275+11900+11220+13600=124?644 进项税额 =120982+6800+5100+510+3400-（1700+6800）=128292 应纳税额=124?644-128292=-3648 第三章?消费税会计 四、实务题