增值税纳税申报中的10项数据比对.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 增值税纳税申报中的10项数据比对 前言  为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》（税总发124号），自2018年3月1日起执行。  什么是申报比对管理？  申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。  申报异常时如何处理？  主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。  比对内容  比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间规律关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。  增值税一般纳税人票表比对规则  比对1：销项比对  当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。  纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优待备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。  比对2：进项比对  (1)当期已认证